稅收籌劃(稅收籌劃方案設(shè)計)

如何做好企業(yè)稅務(wù)籌劃

一、什么是稅收籌劃:

“稅收籌劃”也叫“合理避稅”。來源于1935年英國“稅務(wù)專員訴溫斯特大公”案。經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展,稅收籌劃的規(guī)范化定義已經(jīng)逐步形成,即“在法律允許的范圍內(nèi),通過事先規(guī)劃和安排業(yè)務(wù)、投資和財務(wù)管理活動,盡可能獲得節(jié)稅的經(jīng)濟效益。”

二、企業(yè)所得稅籌劃的意義:

1.有助于提高納稅人的納稅意識。所得稅籌劃是在納稅人自己意識到自己應(yīng)該納稅的前提下進行的;

2.它幫助納稅人實現(xiàn)利潤最大化。納稅人在分析投資決策后,做出合理的所得稅籌劃;

3.有助于提升企業(yè)競爭力。企業(yè)是以盈利為目的的社會組織。用盡可能少的資金,盡可能低的成本,實現(xiàn)盡可能多的利潤,是企業(yè)的最終目標。

三、稅收籌劃的目標:

1.負稅最小化

負稅最小化,理財利潤最大化。這樣的目標簡單明確,一致,易于操作,利潤最大化,有利于企業(yè)的發(fā)展和生存;

2.稅后利潤最大化

稅后利潤最大化法是一種很好的減稅方法和主張,它要求企業(yè)的經(jīng)營管理與稅收安排有很好的銜接;

3.納稅計劃

傳統(tǒng)稅收籌劃的目標是盡可能減輕稅收負擔(dān)。在這個問題上,它沒有考慮到稅收籌劃的持續(xù)缺陷和一些非稅收支出成本。

四、企業(yè)稅收籌劃的主要方法:

1.注意稅收籌劃方案的全面性

稅收籌劃的目標由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定:——,企業(yè)價值最大化。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)以降低整體稅基、平衡企業(yè)間稅負為重點,而不是降低單個企業(yè)的個稅稅負;

2.堅持成本效益原則

企業(yè)在實施一定的規(guī)劃方案時,必須遵循成本效益原則,以保證稅收規(guī)劃目標的實現(xiàn)。任何規(guī)劃方案的實施,納稅人都會為方案的實施支付稅收規(guī)劃費用,同時獲得一定的稅收優(yōu)惠。只有充分考慮規(guī)劃方案中的隱性成本,且稅收規(guī)劃成本小于收益時,稅收規(guī)劃方案才是合理可行的。

3.搞好企業(yè)與稅務(wù)管理人員的關(guān)系

納稅人與稅務(wù)管理人員關(guān)系良好具有特殊的意義,這意味著稅務(wù)管理人員在執(zhí)法上有“自由裁量權(quán)”,即在稅法仍然無法照顧的地方,在稅法偏向原則的地方,在稅法具有一定靈活性的地方,在特定的場合,稅務(wù)管理人員有自己特定的管理威嚴,企業(yè)尋求這種威嚴供我們使用。