建筑安裝發(fā)票稅率是多少？如何繳納增值稅？

建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進(jìn)項(xiàng)等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來(lái)看看吧。

如何繳納增值稅？

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供建筑服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(含本數(shù))的為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人適用稅率為11%;小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。

境內(nèi)的購(gòu)買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

建筑安裝發(fā)票稅率是多少？

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》一、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

【補(bǔ)充】：如果公司屬于鋼結(jié)構(gòu)安裝公司，承接的工程有鋼結(jié)構(gòu)件采購(gòu)及安裝（鋼結(jié)構(gòu)件是外購(gòu)），可以簽訂9%的建筑服務(wù)合同，開(kāi)具9%的建筑服務(wù)發(fā)票；如果公司屬于鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)銷售公司，承接的工程包括鋼結(jié)構(gòu)件及安裝，應(yīng)分別核算鋼結(jié)構(gòu)件價(jià)款及安裝服務(wù)的價(jià)款，鋼結(jié)構(gòu)件適用13%的稅率，安裝服務(wù)可以9%，也可以3%征收率。交易雙方應(yīng)事先在招標(biāo)文件及后續(xù)的采購(gòu)合同中，對(duì)專用發(fā)票開(kāi)具事宜進(jìn)行明確約定，避免事后產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛將委托加工產(chǎn)品界定為自產(chǎn)產(chǎn)品。

判斷公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，要看上年全年的主營(yíng)收入是不是超過(guò)收入總額的50%，而不是單單某一項(xiàng)業(yè)務(wù)，貨物與服務(wù)的占比。以提供建筑服務(wù)為主的一般納稅人，銷售外購(gòu)設(shè)備并安裝，如何開(kāi)票和納稅，有三種方案可以選擇：

方案一：可以以全部金額統(tǒng)一開(kāi)具稅率為9%的建筑服務(wù)的發(fā)票。
方案二：公司如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算了銷售機(jī)器設(shè)備和提供安裝服務(wù)的銷售額，這種情況下，銷售設(shè)備部分按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票，安裝服務(wù)部分可以按提供建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的發(fā)票。
方案三：公司如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算了銷售機(jī)器設(shè)備和提供安裝服務(wù)的銷售額，這種情況下，銷售設(shè)備部分按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票，安裝服務(wù)部分可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率開(kāi)具發(fā)票(普票和專票都可以)，簡(jiǎn)易計(jì)稅也可以開(kāi)具增值稅專票。?