月末怎么做結(jié)轉(zhuǎn)

月末做結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，都需要處理哪些步驟?

　　答：月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目

　　一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅

　　二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ;

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

　　貸：累計(jì)折舊

　　三、攤銷費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)

　　貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

　　四、計(jì)提稅金

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　--城建稅

　　--教育費(fèi)附加

　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤 -

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

　　借：本年利潤

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)外支出

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用

　　借：本年利潤 。

　　貸：銷售費(fèi)用

　　八、季度計(jì)提所得稅

　　1、提取時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3、上繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金