陽光節(jié)稅（陽光節(jié)稅大賬房）

對于中小型企業(yè)有沒有合理的節(jié)稅方式?

企業(yè)節(jié)稅的形式主要包括：1．組建形式變更節(jié)稅。企業(yè)組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對于企業(yè)經(jīng)營者來說，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問題。例如對于一個(gè)母公司來說是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立核算其盈虧，而分公司不是獨(dú)立的法人，它的盈虧要同控股公司（母公司）合并計(jì)算納稅。一般說來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設(shè)立子公司更有利；如果組建的公司在經(jīng)營初期發(fā)生虧損，那么組建公司會更有利。2．通過財(cái)務(wù)籌劃達(dá)到節(jié)稅。企業(yè)在會計(jì)核算過程中，通過會計(jì)處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。例如，材料采購成本核算時(shí)，可用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法或其他方法；企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法的選擇等，都存在一個(gè)最優(yōu)方案，使企業(yè)年度內(nèi)或跨年度所實(shí)現(xiàn)的利潤符合企業(yè)節(jié)稅的要求。3．利用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。在許多國家，為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的需要，國家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施。而合理利用這些優(yōu)惠條款，就可以達(dá)到節(jié)稅目的。4、借助其他平臺分析企業(yè)節(jié)稅方式。企業(yè)作為納稅人，為了在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財(cái)活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負(fù)帶來的稅收利益，還可以在第三方平臺對企業(yè)自身狀況進(jìn)行統(tǒng)籌分析。暢捷通會計(jì)家園眾多稅務(wù)專家通過案例解析合理避稅技巧及案例，開設(shè)了陽光節(jié)稅的系列公益講座，另有十余名專家線上互動答疑，幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)節(jié)稅技巧，眾多知名財(cái)稅專家為企業(yè)解讀節(jié)稅的政策及問題。立法意圖是確定節(jié)稅與避稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來使納稅義務(wù)降低；而避稅則是對法律企圖包括但由于這種或那種理由而未能包括進(jìn)去的范圍加以利用。

如何合理節(jié)稅？

這里講解企業(yè)合理避稅的2種方式

第一方法：納稅人應(yīng)從收入的方式和時(shí)間，計(jì)算方法，控制等方面選擇，以達(dá)到節(jié)稅的目的。

銷售收入結(jié)算方式的選擇。有多種方法來解決企業(yè)中的商品銷售問題。不同的結(jié)算方對其收入確認(rèn)時(shí)間有不同的標(biāo)準(zhǔn)。稅收法指定為了接收或獲得銷售證書而收到直接收到銷售的日期，以及提單作為收入移交給買方的時(shí)間以及銷售信用證和分期付款應(yīng)在收到合同之日前確認(rèn)。另一方面，訂單的銷售和分期通過確認(rèn)貨物交付時(shí)的收入來實(shí)現(xiàn)。這樣，通過選擇銷售結(jié)算方式和控制收入確認(rèn)時(shí)間，可以合理確定收入年度，以達(dá)到減稅或遞延納稅的目的。

選擇收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)。每種銷售結(jié)算方法都有收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件。通過控制收入確認(rèn)條件，公司可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。因此，在規(guī)劃稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)特別注意近年來銷售收入確認(rèn)點(diǎn)的規(guī)劃。企業(yè)可以推遲收入確認(rèn)時(shí)間的銷售。直接收到貨物時(shí)，通過延遲提單的收貨時(shí)間或交貨時(shí)間，可以將收入確認(rèn)時(shí)間延長到下一年，以獲得法定稅收的利益。勞動收入計(jì)算方法選擇。可以使用完成百分比法和完成合同法來計(jì)算長期合同項(xiàng)目收入?？紤]到稅收因素的影響，最好使用完成合同法。

第二方法：納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇有利企業(yè)節(jié)稅方法，并根據(jù)稅收法的不同規(guī)則確認(rèn)和計(jì)算成本和費(fèi)用。

由于折舊應(yīng)包括在產(chǎn)品成本或當(dāng)前成本中，這與企業(yè)的當(dāng)前成本，成本，利潤水平和應(yīng)稅收入直接相關(guān)。因此，折舊計(jì)算法和折舊計(jì)算成為非常重要的問題。

2. 成本分?jǐn)偡椒?。使用成本分?jǐn)偡椒▉碛绊懫髽I(yè)的稅收水平涉及兩個(gè)方面：第一，如何最小化成本支付，第二，如何最大化成本分?jǐn)偝杀尽?/p>

3. 收費(fèi)表方法。所產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)注銷。發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)將壞賬及時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨損失和損壞，屬于正常損失的一部分，并及時(shí)計(jì)入費(fèi)用。

4. 納稅人可以通過彌補(bǔ)利潤和損失來節(jié)省稅款。損益賠償是為了使企業(yè)能夠在一定時(shí)間內(nèi)抵消下一年度的一年虧損，以減少下一年度的應(yīng)納稅額。這種形式的優(yōu)惠待遇對支持新企業(yè)的發(fā)展起著重要作用，對風(fēng)險(xiǎn)投資具有相當(dāng)大的激勵作用。

納稅籌劃為企業(yè)陽光節(jié)稅，運(yùn)用什么

目前企業(yè)所得稅納稅籌劃中存在的一些問題

1我國稅制不完善

我國現(xiàn)行稅法體系有按稅種設(shè)立的稅收實(shí)體法和稅收征管法等構(gòu)成，單行法地位平行、排列松散，影響了稅法的整體效力。

2稅法建設(shè)滯后

近幾年我國稅法立法層次有所改觀，但立法層次仍然不高。對稅法不斷補(bǔ)充和調(diào)整，容易造成征納雙方就某一具體概念或問題形成爭議。再者，稅法對涉稅案件的打擊力度依然偏輕。另外，稅法與會計(jì)法在制度銜接上也存在一定的不足?？傊疁蟮亩愂辗ㄖ平ㄔO(shè)與我國目前正在創(chuàng)建的和諧、小康社會的大好局面極不相應(yīng)。

3涉稅人員水平不高

稅務(wù)籌劃在我國起步較晚，目前還沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃師、稅務(wù)精算師等專業(yè)隊(duì)伍，企業(yè)稅務(wù)籌劃多為財(cái)務(wù)人員兼辦，涉稅人員水平距離發(fā)達(dá)國家還有較大的距離。

完善與改進(jìn)企業(yè)所得稅納稅籌劃的建議

1、強(qiáng)化科學(xué)管理。

規(guī)范財(cái)務(wù)行為稅法從征稅角度對會計(jì)核算提出了較高的要求，實(shí)踐證明，企業(yè)會計(jì)資料越規(guī)范、齊全，稅收籌劃的空間越大，稅務(wù)籌劃的成本才低、企業(yè)的稅才輕。只有按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿并正確進(jìn)行核算，在合法前提下進(jìn)行籌劃，才是陽光大道。

2、加快稅收籌劃人才的培訓(xùn)

稅收籌劃是一個(gè)高層次的理財(cái)活動，高素質(zhì)的人才是其成功的先決條件。因?yàn)橐环矫娑愂栈I劃人員要精通國家稅法及會計(jì)法規(guī)，并時(shí)刻關(guān)注其變化；另一方面稅收籌劃人員要了解企業(yè)所面臨的外部市場、法律環(huán)境，熟悉企業(yè)自身的經(jīng)營狀況；同時(shí)，稅收籌劃還要有較高的實(shí)際業(yè)務(wù)操作水平。如果稅收籌劃人員水平不佳，籌劃方案失敗，不僅達(dá)不到企業(yè)合理節(jié)稅的目標(biāo)，還要浪費(fèi)籌劃成本。

3、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，尋求技術(shù)支持

企業(yè)稅收籌劃方案能否實(shí)行，要通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。如果稅收籌劃失敗，導(dǎo)致少繳稅款，處罰在所難免。為此，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，相互學(xué)習(xí)，尋求技術(shù)支持尤其必要。應(yīng)爭取雙方在政策的理解、實(shí)際操作上達(dá)成一致，增加籌劃的成功概率。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，走出申報(bào)誤區(qū)，構(gòu)筑稅收籌劃穩(wěn)定平面所得稅籌劃是復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，政策性強(qiáng)，需要涉稅人員不斷學(xué)習(xí)。

稅法對納稅申報(bào)作了詳細(xì)規(guī)定，申報(bào)時(shí)間明確、減免程序具體。但在實(shí)際工作中往往存在如下一些誤區(qū)：超時(shí)申報(bào)無所謂、無利潤可以不申報(bào)、自行減免等。因超時(shí)申報(bào)納稅、沒有“零申報(bào)”、因自行減免遭受處罰，是稅務(wù)籌劃的失敗。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)，并通曉二者的差異，在稅收籌劃人員的努力下，是可以構(gòu)筑一個(gè)稅收籌劃的穩(wěn)定局面的?？傊愂栈I劃是涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境重大因素之一，成功的納稅籌劃會給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益，也可能給企業(yè)增加額外的成本。在納稅籌劃時(shí)，需要將納稅利益和相關(guān)的成本進(jìn)行權(quán)衡，通過成本效益分析，選擇最佳方案。由于各納稅人的情況不盡相同，加之稅收政策和納稅籌劃的主客觀條件時(shí)刻處于變化之中，因此納稅人在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，不可能找到相同的或現(xiàn)成的方案，這就要求籌劃者必須從實(shí)際出發(fā)，因時(shí)制宜、因地制宜地制定籌劃方案，力求在法律上站得住，在操作上行得通。綜合考慮納稅人稅收負(fù)擔(dān)，達(dá)到為納稅人創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益的目的。納稅籌劃不僅有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，而且有利于企業(yè)準(zhǔn)確地把握政策法規(guī)，增強(qiáng)納稅意識，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，研究和探討新企業(yè)所得稅法下的納稅籌劃是完全必要的，同時(shí)也可為國內(nèi)的企業(yè)走出去開展國際稅收籌劃奠定一定的基礎(chǔ)。

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