百科知識
小規(guī)模勞務(wù)公司賬務(wù)處理程序,及報稅
勞務(wù)公司主要賬務(wù)處理:1、收到勞務(wù)費,開具**借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 其他應(yīng)付款—社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)3、支付派遣人員的工資借:應(yīng)付職工薪酬—工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款—社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應(yīng)交稅費—個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)4、繳納社保和公積金借:其他應(yīng)付款—社保 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸:銀行存款5、計提營業(yè)稅和附加稅費借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—營業(yè)稅 應(yīng)交稅費—城建稅 應(yīng)交稅費—教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等借:管理費用—工資/ 辦公費 等 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤
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