2020年2月后，海關(guān)繳款書(shū)應(yīng)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)第四條內(nèi)容，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)通過(guò)選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請(qǐng)稽核比對(duì)，政策定于2020年2月1日開(kāi)始實(shí)施，國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)取消了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的稽核比對(duì)期限，從2020年3月1日開(kāi)始實(shí)施，同時(shí)作廢33號(hào)文的第四條內(nèi)容。

　　也就是說(shuō)，2020年2月開(kāi)始，海關(guān)繳款書(shū)的抵扣方式有了重大突破性改變，而從3月開(kāi)始，繳款書(shū)的稽核比對(duì)期限也取消了。

　　關(guān)于抵扣方式的改變，二哥簡(jiǎn)單的說(shuō)就是由傳統(tǒng)的自行上傳繳款書(shū)信息稽核比對(duì)，改成了通過(guò)增值稅**選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)抵扣，可喜可賀！海關(guān)數(shù)據(jù)終于和增值稅**綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)接上了。

　　1、講真的，這真心是一項(xiàng)好政策，有進(jìn)口業(yè)務(wù)的單位都知道，在傳統(tǒng)繳款書(shū)的抵扣方式下，納稅人每個(gè)月都要手工錄入繳款書(shū)上五項(xiàng)信息上傳稽核比對(duì)，具體如下：

　　這里二哥再給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)取得進(jìn)口增值稅繳款書(shū)如何進(jìn)行稽核比對(duì)操作，畢竟這個(gè)月還是這樣操作方式。以四川省為例。

　　目前海關(guān)繳款書(shū)的采集統(tǒng)一在四川省電子稅務(wù)局，我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納欄目。

　　但是，你可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，你通過(guò)電子稅局，我要辦稅進(jìn)入后卻找不到這個(gè)欄目。

　　這個(gè)原因可能是電子稅務(wù)局升級(jí)尚未完善的原因?qū)е?，沒(méi)有關(guān)系，二哥教你，可以利用搜索功能找到這個(gè)采集界面。

　　我們?cè)陔娮佣悇?wù)局搜索欄次輸入海關(guān)關(guān)鍵字，點(diǎn)擊搜索就能找到采集界面了。

　　1、進(jìn)入界面，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)采集進(jìn)入

　　2、點(diǎn)擊增加，輸入海關(guān)繳款書(shū)上對(duì)應(yīng)的信息。

　　有五處信息需要采集，分別是專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼，進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱(chēng)、填發(fā)日期、稅款。

　　如下圖是一張專(zhuān)用繳款書(shū)，需要采集的五處信息都可以從票面找到并手工錄入。

　　具體怎么填寫(xiě)？

　?。?）專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼：必須和繳款書(shū)右上角的號(hào)碼一致，大小寫(xiě)一致，-/等符號(hào)必須一致。

　　繳款書(shū)號(hào)碼為22位，1-18位為對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)單號(hào)碼；第19位為征稅標(biāo)志。-代表正***稅。

　?。?）進(jìn)口口岸代碼：等于進(jìn)口繳款書(shū)號(hào)碼的前四位。比如本圖的前四位就填寫(xiě)7902

　?。?）進(jìn)口口岸名稱(chēng)：一般填寫(xiě)左上角地址+海關(guān)，比如本張就填寫(xiě)：成都雙流機(jī)場(chǎng)海關(guān)，這個(gè)數(shù)據(jù)不參與比對(duì)。

　?。?）填發(fā)日期：填寫(xiě)繳款書(shū)上的日期

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)在采集數(shù)據(jù)比對(duì)時(shí)，該填發(fā)日期應(yīng)注意按“xxxx-xx-xx”即4位年2位月2位日這個(gè)日期格式采集，不要直接按繳款書(shū)上顯示的日期格式。

　?。?）稅款：填寫(xiě)繳款書(shū)上的合計(jì)金額

　　填寫(xiě)完成一行后，如果還有，點(diǎn)擊新增，都填寫(xiě)完成點(diǎn)擊申報(bào)即可。

　　然后我們可以通過(guò)稽核結(jié)果明細(xì)查詢(xún)，查詢(xún)稽核結(jié)果。

　　在征期每月1日至納稅申報(bào)截止期-2日之間（如當(dāng)月納稅申報(bào)截止期為15日，則“納稅申報(bào)截止期-2日”指13日，含13日，如此類(lèi)推），您需對(duì)上月產(chǎn)生的稽核結(jié)果通知書(shū)進(jìn)行確認(rèn)、下載，稽核結(jié)果是相符的，可以進(jìn)行申報(bào)抵扣。

　　通知書(shū)如圖：

　　如果公司進(jìn)口業(yè)務(wù)不大倒好說(shuō)，但是如果這個(gè)量大，一個(gè)月幾百?gòu)?，那就非常具體了，而且手工錄入很容易出錯(cuò)，特別容易出現(xiàn)稽核不符的情況，所以一直以來(lái)，錄入海關(guān)繳款書(shū)這種抵扣憑證比抵扣專(zhuān)票要麻煩許多。

　　其實(shí)這個(gè)新方式也不是一蹴而就的，早在2019年初，改進(jìn)繳款書(shū)抵扣方式的工作就安排上了日程。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2019年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2019〕19號(hào)）一文決定：優(yōu)化海關(guān)繳款書(shū)抵扣方式，將標(biāo)識(shí)有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的海關(guān)繳款書(shū)納入選擇確認(rèn)范圍。

　　按附件的進(jìn)度安排表，這項(xiàng)工作將在2019年12月底之前完成，現(xiàn)在確實(shí)已經(jīng)敲定了。

　　2、當(dāng)然，對(duì)于新政策下確認(rèn)這種方式，我們具體還要分情況來(lái)看。因?yàn)檫M(jìn)口業(yè)務(wù)其本身就有自營(yíng)進(jìn)口和委托代理進(jìn)口方式。

　　自營(yíng)進(jìn)口

　　所謂自營(yíng)進(jìn)口就是公司直接采購(gòu)付款，然后自行報(bào)關(guān)，或者委托報(bào)關(guān)行以進(jìn)口公司名義報(bào)關(guān)。

　　從報(bào)關(guān)單上來(lái)看，報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人、消費(fèi)使用單位都是公司自己的名字。

　　那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)它就是單一抬頭的。也就是33號(hào)公告里面說(shuō)的，取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)。

　　那么這種在新抵扣方式下很好處理，就是直接登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅**選擇確認(rèn)平臺(tái)去確認(rèn)抵扣就行了。

　　但是如果你在平臺(tái)沒(méi)有查詢(xún)到信息或者查詢(xún)到的信息和實(shí)際不符，那么對(duì)不起，你還是需要按前面的老流程，先上傳一下信息進(jìn)行稽核比對(duì)，比對(duì)相符后再返回平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　代理進(jìn)口

　　委托代理公司進(jìn)口，就是找一個(gè)進(jìn)口代理公司，貨款付給代理公司，代理公司再付給境外，由代理公司報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)就是報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人是代理企業(yè)、消費(fèi)使用單位都是委托企業(yè)。

　　那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)一般就是雙抬頭，也就是33號(hào)公告里面說(shuō)的，取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)。

　　對(duì)于雙抬頭的繳款書(shū)以前的抵扣政策是如何規(guī)定的？以前是說(shuō)取得原件的一方錄入稽核比對(duì)后抵扣。

　　2020年2月開(kāi)始呢？這種就不能直接進(jìn)入平臺(tái)確認(rèn)了。必須按先按老規(guī)矩先錄入信息上傳稽核相符后再去平臺(tái)確認(rèn)抵扣。

　　為什么呢？因?yàn)橐话愦磉M(jìn)口，代理企業(yè)都是代收代付稅款，最終抵扣方還是委托方，而繳款書(shū)上不管是收發(fā)貨人還是備注欄的國(guó)標(biāo)代碼都是代理方的，委托方肯定沒(méi)法在平臺(tái)查詢(xún)到信息，所以還是只有以錄入稽核為先，然后有了信息后再確認(rèn)。

　　總的來(lái)說(shuō)，以后海關(guān)繳款書(shū)的抵扣，不管你代理還是自營(yíng)，單一抬頭還是雙抬頭，最終一步其實(shí)都必須要經(jīng)過(guò)平臺(tái)確認(rèn)抵扣。

　　平臺(tái)確認(rèn)最大的好處就是不用人工手動(dòng)輸入信息，保證了抵扣效率，減少了失誤，方便了納稅人，當(dāng)然也會(huì)減少稽核比對(duì)時(shí)間，畢竟到平臺(tái)的信息都是海關(guān)數(shù)據(jù)過(guò)來(lái)的。

　　最后二哥再給大家說(shuō)說(shuō)進(jìn)口后如何取得繳款書(shū)？

　　這張就是海關(guān)打印的紙質(zhì)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。這張是傳統(tǒng)的紙質(zhì)的繳款書(shū)，這種繳款書(shū)需要去海關(guān)現(xiàn)成打印。

　　為優(yōu)化口岸營(yíng)商環(huán)境，進(jìn)一步降低企業(yè)通關(guān)成本，海關(guān)總署公告2018年第169號(hào)決定自2018年11月19日起，全面推廣《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》企業(yè)自行打印改革。

　　進(jìn)出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過(guò)“互聯(lián)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)（http://online.customs.gov.cn）或國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（https://www.singlewindow.cn）下載電子《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》；

　　如下圖：

　　自行打印的版式化《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》與海關(guān)打印的紙質(zhì)《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》同等效力。

　　好了，實(shí)質(zhì)就是電子化了，企業(yè)申報(bào)繳稅后可以自行打印繳款書(shū)，電子繳款書(shū)一不會(huì)丟失，系統(tǒng)都可以查詢(xún)，就像電子**一樣，不會(huì)丟失。

　　二高效快捷，海關(guān)報(bào)關(guān)、自行繳稅，等貨物放行后，就可以自行打印稅單，節(jié)省了時(shí)間成本和人力成本。

　　三不會(huì)模糊不清，不會(huì)像海關(guān)打印的，難免有時(shí)候票面因?yàn)榇蛴C(jī)原因模糊，導(dǎo)致錄入錯(cuò)誤。

　　具體如何打??？http://online.customs.gov.cn進(jìn)入

　　在我要查找到電子稅單

　　輸入IC卡密碼登錄，根據(jù)查詢(xún)方式找到相應(yīng)的稅單

　　點(diǎn)擊打印即可。