2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

　　靠前章 我需要年度匯算嗎？

　　1.1什么是年度匯算？

　　【小貼士：為什么要年度匯算？】

　　【小貼士：什么是綜合所得？】

　　【小貼士：綜合所得年度匯算涉及其他所得嗎？】

　　【小貼士：年度匯算的“年度”怎么算？】

　　1.2我需要辦理年度匯算嗎？

　　1.2.1我是否不用辦理2019年度匯算？

　　【小貼士：什么是扣繳義務(wù)人？】

　　【小貼士：如何知道扣繳義務(wù)人是否扣繳了我的稅款？】

　　【小貼士：綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的“收入”指什么？】

　　1.2.2我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形？

　　【小貼士：什么是居民個(gè)人？】

　　【小貼士：什么是中國(guó)境內(nèi)有住所？】

　　1.2.3哪些情形可以通過(guò)綜合所得年度匯算申請(qǐng)退稅？

　　1.2.4哪些情形應(yīng)當(dāng)辦理綜合所得年度匯算補(bǔ)稅？

　　1.2.5如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算？

　　1.3辦理年度匯算要哪些步驟？

　　1.4未按規(guī)定辦理年度匯算，會(huì)有什么后果？

　　1.5常見(jiàn)問(wèn)題

　　問(wèn)題1：年度匯算涉及以前年度嗎？

　　問(wèn)題2：我全年只在一個(gè)單位拿工資，我需要辦理年度匯算么？

　　問(wèn)題3：年度匯算時(shí)，可減除的扣除項(xiàng)目有哪些？

　　【小貼士：什么是專項(xiàng)扣除？】

　　【小貼士：專項(xiàng)附加扣除有哪些？】

　　【小貼士：依法確定的其他扣除有哪些？】

　　【小貼士：哪些捐贈(zèng)可以扣除？】

　　問(wèn)題4：我不需要退稅還要辦理年度匯算嗎？

　　問(wèn)題5：我是一個(gè)外國(guó)人，年初預(yù)計(jì)居住不足183天按非居民個(gè)人預(yù)繳了個(gè)人所得稅。但后來(lái)情形發(fā)生變化居住時(shí)間延長(zhǎng)滿足了居民個(gè)人條件，我需要年度匯算嗎？

　　問(wèn)題6：非居民個(gè)人需要年度匯算么？

　　問(wèn)題7:扣繳義務(wù)人可以為我做些什么？

　　問(wèn)題8：我需要配合扣繳義務(wù)人做些什么？

　　問(wèn)題9：綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的“收入”，包括全年一次性獎(jiǎng)金嗎？

　　第二章 我應(yīng)該什么時(shí)候辦理年度匯算？

　　2.1年度匯算應(yīng)該什么時(shí)間辦理？

　　2.2未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任么？

　　第三章 我該去哪兒辦理年度匯算？

　　3.1什么是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

　　3.2什么是匯繳地？我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？

　　3.3我有任職受雇單位，該去哪里辦理年度匯算？

　　【小貼士：我有多個(gè)任職單位，該向哪里辦理年度匯算？】

　　3.4我是個(gè)自由職業(yè)者，該去哪里辦理匯算？

　　3.5什么是經(jīng)常居住地？

　　3.6由單位代辦年度匯算的，需向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理？

　　3.7我是個(gè)外國(guó)人，但屬于中國(guó)居民個(gè)人，年度匯算時(shí)我已離開(kāi)中國(guó)，該向哪里辦理？

　　3.8超過(guò)匯算期我該向哪里辦理申報(bào)？

　　第四章 我該為年度匯算做哪些準(zhǔn)備？

　　4.1我該為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

　　4.2我的收入納稅信息可從哪里獲得？

　　【小貼士：我的“三險(xiǎn)一金”信息可從哪里獲?。俊?/p>

　　【小貼士：我的其他扣除信息從哪里獲??？】

　　【小貼士：我的捐贈(zèng)憑證從哪里獲??？】

　　【小貼士：我從哪里可以查詢本人相關(guān)的預(yù)扣預(yù)繳稅款信息？】

　　【小貼士：發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢嗎？】

　　4.3我對(duì)收入納稅信息有異議怎么辦？

　　4.4年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查？

　　【小貼士：年度匯算結(jié)束后，資料需要我留存多久？】

　　4.5不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

　　4.5.1不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

　　4.5.2不如實(shí)申報(bào)，對(duì)個(gè)人納稅信用有什么影響？

　　4.6稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人會(huì)為我的個(gè)人納稅信息保密嗎？

　　第五章 我該如何辦理年度匯算申報(bào)？

　　5.1想自己辦年度匯算，我該如何辦？

　　5.1.1有哪些申報(bào)渠道可供選擇？

　　1.手機(jī)個(gè)人所得稅APP申報(bào)

　　【小貼士：個(gè)人所得稅APP下載】

　　2.自然人電子稅務(wù)局申報(bào)

　　【小貼士：自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址】

　　3.辦稅服務(wù)廳申報(bào)

　　【小貼士：辦稅服務(wù)廳或者年度匯算服務(wù)專區(qū)申報(bào)流程】

　　4.郵寄申報(bào)

　　【小貼士：郵寄申報(bào)流程】

　　【小貼士：郵寄申報(bào)如何確定申報(bào)日期？】

　　【小貼士：我的申報(bào)表要郵寄到哪里？】

　　【小貼士：我如何知道自己的申報(bào)受理情況？】

　　【小貼士：哪些情形下稅務(wù)局可能不受理我的郵寄申報(bào)？】

　　【小貼士：我的郵寄申報(bào)不符合受理?xiàng)l件我該怎么辦？】

　　5.1.2我應(yīng)該填報(bào)哪類申報(bào)表？

　　【小貼士：如何計(jì)算收入額?】

　　【小貼士：從哪里獲取年度匯算申報(bào)表？】

　　5.1.3除申報(bào)表外，我還需要報(bào)送其他資料嗎？

　　5.1.4使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)辦理年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題

　　【小貼士：哪個(gè)渠道可以享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)】

　　【小貼士：稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填了申報(bào)數(shù)據(jù)，是不是就不用申報(bào)了？】

　　【小貼士：是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)就可以了？錯(cuò)了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？】

　　【小貼士：我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？】

　　【小貼士：我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的？】

　　【小貼士：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？】

　　5.2想請(qǐng)單位代辦年度匯算，我該怎么辦？

　　5.2.1請(qǐng)單位代辦年度匯算需要注意什么?

　　5.2.2請(qǐng)單位代辦流程是什么？

　　5.2.3單位為員工代辦年度匯算，該怎么辦？

　　1.單位代辦時(shí)需要職工提供和確認(rèn)哪些信息？

　　2.如果員工提供的信息不準(zhǔn)確、辦錯(cuò)了，誰(shuí)負(fù)責(zé)？

　　5.3我如何委托其他人辦理年度匯算？

　　5.3.1涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)的方式？

　　5.3.2受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)的需承擔(dān)什么責(zé)任？

　　5.4年度匯算中稅務(wù)局要我補(bǔ)充資料信息，我該怎么辦？

　　5.5申報(bào)表填寫(xiě)時(shí)遇到問(wèn)題怎么辦？

　　5.6我發(fā)現(xiàn)扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符該怎么辦？

　　5.6.1如果扣繳義務(wù)人申報(bào)的收入、扣除或者繳稅信息與我實(shí)際情況有出入，我該怎么辦？

　　5.6.2我取得的收入支付單位沒(méi)有代扣代繳稅款，我該怎么辦？

　　5.6.3發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報(bào)收入該怎么辦？

　　5.6.4離職后原公司仍申報(bào)我的個(gè)人所得稅，我該如何處理？

　　5.7我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，該怎么辦？

　　5.8常見(jiàn)問(wèn)題

　　問(wèn)題1：可適用簡(jiǎn)易方式申報(bào)的，含不含全年一次性獎(jiǎng)金？

　　問(wèn)題2：我收入額低于6萬(wàn)元，但有境外所得，能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？

　　問(wèn)題3：我收入額低于6萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？

　　第六章 我該如何辦理退稅或補(bǔ)稅？

　　6.1我如何辦理退稅？

　　6.1.1我該如何申請(qǐng)退稅？

　　6.1.2我的稅會(huì)退到哪里？

　　【小貼士：可以將退稅款退至他人賬戶嗎？】

　　6.1.3什么是符合條件的銀行賬戶？

　　6.1.4我可以放棄退稅嗎？

　　【小貼士：選擇放棄退稅后，可以再次申請(qǐng)退稅嗎？】

　　6.1.5什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?/p>

　　6.1.6我可以查我的退稅進(jìn)度嗎？

　　【小貼士：退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？】

　　【小貼士：退稅成功后是否有提示？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“提交申請(qǐng)成功”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過(guò)”，我該怎么辦？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度中顯示“國(guó)庫(kù)處理中”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗”，我該怎么辦？】

　　【小貼士：我申請(qǐng)退稅失敗了該怎么辦？】

　　6.2我如何辦理補(bǔ)稅？

　　6.2.1年度匯算時(shí)需要補(bǔ)稅的，應(yīng)該在什么期限補(bǔ)繳完畢？

　　6.2.2年度匯算補(bǔ)稅的，有哪些繳稅方式？

　　6.2.3采用郵寄申報(bào)的如何補(bǔ)稅？

　　6.2.4采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？

　　6.2.5如何確定我補(bǔ)稅成功？

　　第七章 年度匯算申報(bào)后我還需要關(guān)注什么？

　　7.1我如何查詢辦理進(jìn)度？

　　7.1.1如何知道我的年度匯算已經(jīng)辦理完畢？

　　年度匯算結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核實(shí)我的匯算信息，我該怎么辦？

　　2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

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