“簡(jiǎn)易辦法征收備案”功能上線，增值稅申報(bào)時(shí)一定要注意

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一、2017年10月所屬期有填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”的業(yè)務(wù)，11月在網(wǎng)上簡(jiǎn)易計(jì)稅備案跳出的有效期時(shí)默認(rèn)為本月初，是否需要修改為10月1日起？

答：是的。若是10月發(fā)生的初次填報(bào)簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售的情況，有效期應(yīng)修改為10月1日，若是之前發(fā)生并已經(jīng)申報(bào)簡(jiǎn)易計(jì)稅欄目的事項(xiàng)，可按照具體發(fā)生時(shí)間往前修改有效期起時(shí)間。

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二、之前在稅務(wù)機(jī)關(guān)做過有些項(xiàng)目的簡(jiǎn)易計(jì)稅備案，是否需要再次提交？

答：若之前已在稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)備案成功，但申報(bào)時(shí)附表依然灰化無法填寫，可能為以下5種類型的簡(jiǎn)易計(jì)稅在備案時(shí)未提供項(xiàng)目名稱導(dǎo)致。

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。解決方案為，可重新在網(wǎng)上備案，并按要求填寫“項(xiàng)目名稱”和有效期起止，或前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充原備案內(nèi)容缺失的項(xiàng)目名稱內(nèi)容。若可以正常申報(bào)，則無需再次提交或修改。

三、項(xiàng)目名稱具體填什么？

答：1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。以上5類簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目名稱為必填，一般按照“建筑工程施工許可證上注明的項(xiàng)目名稱，或者合同上注明的項(xiàng)目名稱”填寫。

四、有不同類型項(xiàng)目的簡(jiǎn)易計(jì)稅情況，是否需要分開備案？例如既有銷售已使用的固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，又有以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)項(xiàng)目。

答：不同的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目需要分開備案。