厘清工資、薪金所得個稅過渡期政策和申報問題的“金鑰匙”

好幾次，小編腦海里閃現(xiàn)這樣一個聲音：這是最后一次談個稅過渡期了！

因為，這原本就是個非常簡單的問題。

但是，總也停不下來……

歸根結(jié)底，讓諸多小伙伴兒暈菜的是——計算并代扣個稅和申報并解繳個稅（以下簡稱計算和申報個稅）。扭住了這個“牛鼻子”，解決的就不單是工資、薪金所得個稅過渡期問題了。

搞不清這個問題，類似“提前申報”——新的問題，會在過渡期內(nèi)就此埋下！

【瘋狂稅客】原本以為“長期提前申報”的存量扣繳義務(wù)人只是少量的存在，但經(jīng)過與學(xué)員、群友、網(wǎng)友交流才發(fā)現(xiàn)，有“長期提前申報”習(xí)慣情形的大有人在，也由來已久！

這也就是為何總局對于扣繳客戶端的技術(shù)設(shè)計，允許選擇修改稅款所屬期，仍允許提前申報的原因所在。因為這個群體實在太大，必須高度重視，確保個稅改革平穩(wěn)過渡。

可以肯定的是，提前申報有悖于《個人所得稅法》。

究其原因，是【瘋狂稅客】常說的，報稅人員混淆了工資、薪金所得個人所得稅的四個關(guān)鍵期間。

一、何時計算個稅？

一般來說，啥時候編制工資表，啥時候計算個稅。

編制工資表時，納稅人應(yīng)取得的工資收入、各項扣除已經(jīng)確定。

特殊情形，如果實際發(fā)放工資的當月，納稅人取得了工資表之外的，屬于工資薪金性質(zhì)的收入，應(yīng)合并當月工資收入，同步計算個稅。

二、計算個稅時用什么政策？

納稅人實際取得工資、薪金所得，納稅義務(wù)發(fā)生，支付人實際支付工資、薪金，扣繳義務(wù)發(fā)生。

也即是，計算個稅時，應(yīng)該按照（約定）實際發(fā)放日期的個稅政策，計算個稅。

舉例說明

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三、怎么計算個稅？

很簡單，登陸扣繳客戶端，選擇所屬期，比如（約定）實際發(fā)放工資日期在10月，造工資表計算應(yīng)代扣的個稅時，就可將稅款所屬期修改為10月，導(dǎo)入工資、扣除等數(shù)據(jù)，客戶端即可自動計算個稅，將結(jié)果導(dǎo)出即可。

注意：未到申報期，不能保存提交數(shù)據(jù)。

四、何時代扣個稅？

在實際發(fā)放工資、薪金時，代扣個稅。

經(jīng)過前面的步驟，將應(yīng)代扣的個稅體現(xiàn)在工作表，納稅人實際收到的工資，即是已經(jīng)稅后工資了。

至于工資表外的工資薪金性質(zhì)的個稅，經(jīng)過合并計算后，建議單獨造表體現(xiàn)。

五、何時申報個稅？

應(yīng)在實際代扣稅款的次月，履行申報解繳義務(wù)。

經(jīng)過前面的步驟，應(yīng)由員工個人繳納的個稅，已被支付人也就是扣繳義務(wù)人，代扣在企業(yè)。應(yīng)該于次月的申報期內(nèi)，報送報表并將代扣的個稅解繳入國庫。

注意：若一個月內(nèi)取得多筆工資、薪金（含工資薪金性質(zhì)的收入），申報時應(yīng)合并計算，填入工資收入欄次。

結(jié)語

計算應(yīng)代扣的個稅，與申報解繳個稅，并不同時發(fā)生，應(yīng)區(qū)別對待。

計算個稅：按照（約定）實際發(fā)放的時間的政策計算。

代扣個稅：支付人實際支付工資薪金時，代扣個稅。

申報個稅：發(fā)生在實際發(fā)放工資、代扣個稅次月的征期內(nèi)。

厘清上述問題，玩轉(zhuǎn)工資、薪金所得個稅過渡期，SO,EASY!