社保計提與繳納分錄怎么寫

計提社保時，按實際發(fā)生額計入受益對象：

借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等

貸：應付職工薪酬——社會保險

區(qū)分工種的不同將期間費用計入相關科目，例如：管理人員的社會保險費用，計入“管理費用”;車間工人的社會保險費用，計入“生產成本”，等等。

繳納社保時：

借：應付職工薪酬——社會保險(單位部分)

其他應收款——社會保險(個人部分)

貸：銀行存款

“應付職工薪酬”科目包括“工資”“職工福利費”“非貨幣性福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經費”“職工教育經費”“帶薪缺勤”“利潤分享計劃”“設定提存計劃”“設定受益計劃”“辭退福利”等明細科目。

企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

借：成本/損益

貸：應付職工薪酬

其他應收款

其他應收款是資產類科目，其他應收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款包括的內容

1、其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；

2、應收的出租包裝物租金；

3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；

4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

5、其他各種應收、暫付款項。

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