計提所得稅費用會計分錄

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

1、計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

2、繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

遞延所得稅資產

就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間

所得稅費用的借貸方向

借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。用來核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。企業(yè)需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

應交稅費

應交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附等。

銀行存款

銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

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繳納企業(yè)所得稅賬務處理

計提本月企業(yè)所得稅會計分錄