現(xiàn)金日記賬如何登記

現(xiàn)金日記賬的登記方法

登記現(xiàn)金日記賬時，應注意以下欄目的填寫方法：

日期?！叭掌凇睓谥刑钊氲膽獮閾缘怯涃~簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

憑證編號?！皯{證字號”欄中應填人據以登賬的會計憑證類型及編號。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

摘要?！罢睓诤喴f明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。

對應科目?！皩颇俊睓趹钊霑嫹咒浿小皫齑娆F(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

借方、貸方。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

余額?！坝囝~”欄應根據“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”公式計算填入。

現(xiàn)金日記賬

通常是根據審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序進行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。由出納人員根據與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款，銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。