代理記賬：企業(yè)大征期報(bào)稅注意事項(xiàng)

　　大征期報(bào)稅需要注意很多問題，為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議中小企業(yè)能對(duì)此進(jìn)行了解，避免不當(dāng)?shù)膱?bào)稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營造成麻煩。

　　一、“大征期”不僅要申報(bào)企業(yè)各類稅種，并且還要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表(包括：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表)。因此，企業(yè)在申報(bào)之前一定要保證申報(bào)季度的上月的賬目數(shù)據(jù)完整，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表能夠直接影響到申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額。

　　二、每年企業(yè)都會(huì)進(jìn)行四次季度申報(bào)，企業(yè)所得稅申報(bào)為預(yù)繳形式。即：稅款只是先按當(dāng)時(shí)數(shù)據(jù)繳納，最終數(shù)據(jù)是在年終匯算清繳的時(shí)再做多退少補(bǔ)。代辦網(wǎng)財(cái)稅建議：企業(yè)所得稅前期應(yīng)盡量控制成本，避免出現(xiàn)多預(yù)繳的情況。因?yàn)椋话闱闆r下匯算清繳的過程中，如果做退稅，那么就會(huì)涉及到會(huì)涉及查賬，約談法人，采集人員信息等問題，所以控制在匯算清繳時(shí)直接補(bǔ)繳企業(yè)所得稅是最簡單的方法。

　　三、企業(yè)會(huì)計(jì)在申報(bào)之前，應(yīng)該盡量先查看企業(yè)開票額，小規(guī)模納稅企業(yè)看三個(gè)月的，一般納稅人企業(yè)要看當(dāng)月的。通過打開稅控盤里的“報(bào)稅處理-選擇月份-所屬稅期為本月累計(jì)”，打印保存發(fā)票匯總表，后期釘入財(cái)務(wù)報(bào)表賬本。申報(bào)數(shù)據(jù)看“實(shí)際銷售金額”和“實(shí)際銷項(xiàng)稅額”的數(shù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)是最終填報(bào)增值稅的依據(jù)。

　　四、如果您的企業(yè)屬于一般納稅人企業(yè)，那么在開票的過程中會(huì)由于所屬業(yè)務(wù)不同，其稅率也有差異，所以在填寫財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候位置會(huì)有所偏差，否則會(huì)導(dǎo)致申報(bào)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，如果要修改的話會(huì)要求到窗口進(jìn)行申報(bào)或者改表。

　　五、一般人企業(yè)在申報(bào)之前還會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的問題，要把開進(jìn)來的增值稅專票在“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”上，用稅控盤確認(rèn)勾選需要在當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票及稅額，這一步?jīng)Q定當(dāng)月增值稅繳納的多少。確認(rèn)完之后一定要打印確認(rèn)結(jié)果及明細(xì)，這個(gè)是填入申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)抵扣的依據(jù)，并且后期釘入財(cái)務(wù)報(bào)表賬本。

　　六、企業(yè)在做附加稅申報(bào)的時(shí)候，因?yàn)殚_票免稅額的政策，一般納稅人企業(yè)在月開票額沒有達(dá)到10萬、小規(guī)模在季度開票數(shù)額不達(dá)到30萬，就可以選擇減免兩費(fèi)。系統(tǒng)中默認(rèn)是企業(yè)放棄減免的，因此無需需更正申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　七、文化事業(yè)建設(shè)稅是需要特別注意的一個(gè)稅種，因?yàn)殚_票的時(shí)候涉及到廣告文化項(xiàng)目，如果在申報(bào)中并沒有開具相關(guān)項(xiàng)目的發(fā)票，則該稅種零報(bào)。此類稅種并不是所有企業(yè)都有的，因此如果在稅種核定的時(shí)候并沒有此稅種，那么就不用申報(bào);對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行過此類稅種核定的企業(yè)，一定要做申報(bào)，否則過了大征期，可能會(huì)導(dǎo)致逾期未申報(bào)，此時(shí)就需要到窗口進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)了，情節(jié)嚴(yán)重的話還會(huì)有罰款。

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