企業(yè)出口退稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

應(yīng)納稅額-出口退稅沖減之前確認(rèn)的應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)后貸記的應(yīng)交增值稅(出口退(免)稅)。由于企業(yè)已經(jīng)退了出口稅，對于出口產(chǎn)品確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能再抵扣，因此本科目設(shè)置為抵扣。簡單來說，應(yīng)納稅款的抵免是為了抵消應(yīng)納稅款的借方金額，而不是增加應(yīng)納稅款。

【/s2/】關(guān)于增值稅出口退稅的處理，會(huì)計(jì)處理如下:【/s2/】

(1)貨物出口且確認(rèn)實(shí)現(xiàn)收入時(shí)，按出口銷售額(離岸價(jià)格)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:

借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款等))

貸款:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

(2)月末，根據(jù)《免稅退稅匯總申報(bào)表》的規(guī)定，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(3)月末，根據(jù)《免退稅匯總申報(bào)表》中的內(nèi)容計(jì)算“退稅金額”，然后做如下處理:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末，根據(jù)《免退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算的“免稅額”處理下列事項(xiàng):

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(從企業(yè)出口中扣除的國內(nèi)銷售應(yīng)交稅金)

貸款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(企業(yè)出口退稅)

(5)在收到企業(yè)出口退稅時(shí)，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:

借款:銀行存款

貸方:其他應(yīng)收款-出口退稅

企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(企業(yè)出口退稅)”。

企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理內(nèi)容已完成。企業(yè)出口退稅是貿(mào)易進(jìn)出口公司非常重要的一步。進(jìn)出口貿(mào)易公司的出口退稅不僅可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品在其他國家的同等價(jià)格競爭，還可以為企業(yè)帶來利潤空；如對以上內(nèi)容或其他內(nèi)容有任何疑問，請進(jìn)入米朵官網(wǎng)“米問答”提問或直接咨詢米朵熱線:，米朵為您服務(wù)！