企業(yè)稅收籌劃的十個基本方法

企業(yè)稅收籌劃的十種基本方法，下面的小系列將伴隨你一起了解 納稅人規(guī)劃法是對納稅人的身份進行合理的界定和轉換，從而最大限度地減少納稅人承擔的稅收負擔或直接避免成為某一類型的納稅人 1.納稅人選擇不同類型的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、法人企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。每個納稅年度總收入扣除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅 根據(jù)稅法的要求，法人企業(yè)需要就其營業(yè)利潤繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)向自然人股東分配利潤的，還需要繳納20%的個人所得稅 2.不同納稅人之間的轉換一般納稅人小規(guī)模納稅人增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 這兩類納稅人在征收增值稅時有不同的計算方法和征管要求 一般納稅人實行進項抵扣制度，小規(guī)模納稅人必須按照簡單的計稅方法計算繳納增值稅，不實行進項抵扣制度 3.避免成為法定納稅人。根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是市、縣、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房地產(chǎn)，而房地產(chǎn)的定義是房屋，即有屋頂和擋雨結構，能為人們提供生產(chǎn)、學習、娛樂、居住或儲存物資的場所；獨立于房屋的建筑物，如圍欄、停車場、室外游泳池、噴泉等。，都不是房地產(chǎn)。如果企業(yè)擁有上述建筑物，就不會成為房產(chǎn)稅的納稅人，也不需要繳納房產(chǎn)稅 企業(yè)可以修建停車場、游泳池等。在稅收籌劃中公開化，將這些建筑物的成本與廠房、辦公樓分開，在會計核算中分別計算，以免成為游泳池等的合法納稅人。 02.稅基規(guī)劃方法1?？刂苹虬才哦惢膶崿F(xiàn)時間(1)延遲稅基的實現(xiàn)(2)實現(xiàn)稅基均衡(3)提前實現(xiàn)稅基(2)分解稅基，將稅基從稅負重的形式轉變?yōu)槎愗撦p的形式(3)最小化稅基。上海公司代理記賬僅需199元_廣告無需法人到場，企業(yè)注冊公司僅需199元，無任何附加條件。 查看詳細信息>合法減少總稅基03。稅率計劃方法1。比例稅率規(guī)劃法使納稅人能夠通過比例稅率規(guī)劃法應用較低的稅率 2.防止稅率上升的累進稅率規(guī)劃方法:注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響 04.稅收優(yōu)惠規(guī)劃法1。特殊行業(yè)、特定地區(qū)、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠 2.稅收優(yōu)惠形式(1)免稅(2)減稅(3)免稅金額(4)起征點(5)退稅(6)優(yōu)惠稅率(7)稅收抵免3。創(chuàng)造條件應用優(yōu)惠政策【案例】霍爾果斯案例備受全民關注的電影《狼勇士2》2017年票房54.6億元，票房排名第一 導演、主演吳某在新疆霍爾果斯成立了文化公司，即登封國際文化傳播有限公司，法人企業(yè) 霍爾果斯是迄今為止最全面的稅收優(yōu)惠，最大的優(yōu)惠是好的文化公司的企業(yè)所得稅在五年內(nèi)是免費的 【案例分析】根據(jù)《狼勇士2》54.6億元的總票房，根據(jù)協(xié)議，吳某占有18.4億元的份額。如果不享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率納稅，企業(yè)所得稅前可抵扣項目金額為2.7億元。 根據(jù)國家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應納稅額為:(18.4-2.7)*25%=3.93(億元)公司被撤銷后如何注銷專業(yè)代理的各種問題，廣告公司被撤銷后異常注銷如何注銷？如果公司有難題，不能取消的話會很麻煩。查看詳情>若在霍爾果斯注冊的企業(yè)需納稅，則為:(18.4-2.7)*0%=0。通過霍爾果斯的安排，吳某省下了3.93億元的企業(yè)所得稅。 溫馨提示:通過以上安排，納稅人確實可以達到節(jié)稅的目的，但值得注意的是，納稅人在稅收籌劃過程中要盡量做到實質與形式相匹配，否則可能面臨更大的稅收風險 05.會計政策規(guī)劃方法1。分配計劃方法無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法和間接費用分配 2.會計估計計劃方法在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中有許多不確定因素。有些項目無法準確計算，只能估算。因此，在會計中，需要估計和記錄仍在繼續(xù)且結果不確定的交易或事件 這種會計估計會影響特定時期內(nèi)收入或費用的計入金額，進而影響企業(yè)的稅負 06.稅負轉嫁規(guī)劃法稅負轉嫁規(guī)劃的操作平臺是價格，其基本操作原則是利用價格波動和價格分解來轉嫁或規(guī)避稅負 稅負轉嫁計劃能否通過價格波動來實現(xiàn)，取決于商品的供給彈性和需求彈性，而嘉二橋面板 分解的方法如果兼收并蓄就更巧妙了 1.稅收轉移計劃方法納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素的價格將他們的稅收轉移給購買者或最終消費者 2.納稅籌劃方法納稅人通過降低生產(chǎn)要素購買價格、降低工資或其他方式，將其稅負轉嫁給提供生產(chǎn)要素的企業(yè) 【案例】白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的白酒產(chǎn)品是一種特殊的消費品，需要繳納消費稅 白酒生產(chǎn)企業(yè)為了保持適當?shù)亩惡罄麧?，通常會相應提高出廠價，但這一方面會影響市場，另一方面會導致從價消費稅和增值稅的增加 有什么實現(xiàn)稅負轉嫁的規(guī)劃方法嗎 【案例分析】成立獨立銷售公司 酒廠成立了獨立的銷售公司，用增加流通的方法轉移稅收負擔 由于酒類產(chǎn)品的消費稅只在出廠環(huán)節(jié)征收，即消費稅按產(chǎn)品出廠價格征收，后續(xù)的經(jīng)銷和零售環(huán)節(jié)不再繳納 對于企業(yè)注銷，選擇二級企業(yè)，綠色通道一站式辦理廣告。二級企業(yè)集團專門做公司注銷。多年來，商科老師1V1咨詢，價格優(yōu)惠高效，通過正規(guī)渠道辦理 查看詳情>在這種情況下，通過引入獨立的銷售公司，可以采用“先低后高”的價格轉移策略，先以相對較低的價格賣給自己的銷售公司，再由銷售公司以合理的高價進行分配，從而保證整體銷售收入，減輕消費稅負擔 07.遞延所得稅計劃方法1。不同結算方式的收入遞延確認:代銷2。預付款【案例】某紙廠7月份向匯文文具店銷售了113萬元(含稅價)的白卡紙，貨款采用售后付款方式結算。匯文店10月份只匯出33.9萬。 造紙廠應該如何對這類銷售業(yè)務進行稅務籌劃？【案例分析】該業(yè)務由于買方為商業(yè)企業(yè)，貨款采用售后結算方式，可以選擇委托代銷方式，即按照委托代銷結算方式進行稅務處理:造紙廠7月份可以不計算銷項稅，10月份收到代銷單位銷售清單后確認銷售，計算銷項稅:[33.9/(1+13%)] * 13% 不采用結算方式的，計提銷項稅:【113/(1+13%)】* 13% = 13(萬元)。所以對于這類業(yè)務，可以通過選擇代銷的結算方式來實現(xiàn)遞延納稅。 08.避稅平臺策劃方法在稅收籌劃中，稅法規(guī)定的一些關鍵點往往被稱為避稅平臺 規(guī)避平臺的基礎是臨界點，因為臨界點會因為“量”的積累而導致“質”的突破，這是一個關鍵點 突破某個臨界點時，由于適用稅率的降低或優(yōu)惠待遇的增加，會獲得稅收優(yōu)惠，這是規(guī)避平臺規(guī)劃法的基本原理 1.稅基臨界點規(guī)劃門檻、扣除限額、稅率跳躍臨界點2。優(yōu)惠臨界點絕對臨界點相對比例臨界點時間臨界點上海樊星專業(yè)上海代理記賬服務一站式服務平臺廣告上海代理記賬找樊星金融，星級財稅管家，增加量不加價，成本低至6.6元/天！詳見>[案例]李先生在北京擁有一套普通住房，居住1年零10個月。這時候他在市區(qū)找了一份高薪的工作，需要賣房子。李先生該如何規(guī)劃？【案例分析】增值稅規(guī)定:個人出售購買不滿2年的房屋，按5%的稅率繳納增值稅；個人購買普通住房2年以上(含2年)對外銷售免征增值稅(適用于北方、廣州、深圳四市) 很明顯，李先生再等2個月賣房子，可以享受2年增值稅免稅，如果馬上賣，必須按5%的稅率繳納增值稅 所以，最好是2個月后過戶 當然，如果這個時候遇到合適的買家，也可以賣掉，就是可以用時間臨界點規(guī)劃法和買家簽訂兩個合同:一個是遠期合同(2個月后正式交房)；另一份是兩個月的租賃合同 這樣買家就可以馬上入住，房主也可以享受增值稅免稅 09.資產(chǎn)重組規(guī)劃方法1。并購規(guī)劃法是指企業(yè)利用并購和資產(chǎn)重組手段改變組織形式和股權關系，實現(xiàn)減稅的規(guī)劃方法 (1)企業(yè)兼并可以進入新領域、新行業(yè)，享受新領域、新行業(yè)稅收優(yōu)惠政策；(2)并購大量虧損企業(yè)，愿意彌補盈虧，實現(xiàn)成本擴張；(3)企業(yè)合并減少了關聯(lián)企業(yè)或上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，合理規(guī)避了流轉稅和印花稅；(4)企業(yè)合并可能改變納稅人性質，如從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，從內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉讓過程中的稅收負擔 2.分離計劃法是指將企業(yè)的部分或全部資產(chǎn)分離給現(xiàn)有或新設立的企業(yè)，由被分離企業(yè)的股東交換被分離企業(yè)的股權，實現(xiàn)企業(yè)的合法分離 分離規(guī)劃法可以有效改變企業(yè)的規(guī)模和組織形式，通過分離的方式減輕企業(yè)的整體稅負 (1)劃分多個納稅人，組建相關企業(yè)集團，實行集團管理和系統(tǒng)規(guī)劃；(2)企業(yè)分離將低稅率或零稅率業(yè)務在兼營或婚姻銷售中分離，單獨征稅以減輕稅負；(3)企業(yè)分離使適用累進稅率的納稅人分成兩個或兩個以上適用低稅率的納稅人，稅負自然減輕；(4)企業(yè)分離增加了流通環(huán)節(jié)，有利于流轉稅的抵扣和轉移定價策略的應用 10.業(yè)務轉型規(guī)劃方法業(yè)務轉型規(guī)劃方法靈活，注入采購、銷售、運輸、建筑等業(yè)務，無形資產(chǎn)轉讓可合理轉型為投資或合資業(yè)務...[案例]張研究員發(fā)明了一項新技術，申請了國家技術專利。 由于這項專利的實用性，許多公司計劃以高價購買 其中，甲公司出價最高，為100萬元 在這種情況下，張是否應該轉讓他的技術專利？【案例分析】根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于全面開放營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)的有關規(guī)定，專利技術轉讓為無形資產(chǎn)出售，免征增值稅 這里所說的“技術”包括專利技術和非專利技術 申請免征增值稅的合同必須經(jīng)當?shù)厥〖壙萍疾块T確認并出具具有審核意見的證明文件，并報主管稅務機關備查 根據(jù)新個人所得稅的有關規(guī)定，專利使用權轉讓屬于特許經(jīng)營費收入，應計入綜合收益并參與年終結算 張取得該收入應預繳的個人所得稅為:100*(1-20%)*20%=16(萬元)。如果采用業(yè)務轉型策劃技巧，張不會轉讓技術專利使用權，而是會進一步開發(fā)技術專利，將專利技術以技術服務的形式應用到A公司的生產(chǎn)經(jīng)營中。 根據(jù)甲公司的經(jīng)營情況，預計張每年從甲公司獲得技術服務收入10萬元 如果張愿意采取技術服務的形式，其承擔的個人所得稅遞延: (一)納稅人提供的技術開發(fā)及相關技術服務免征增值稅 (2)根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，個人取得的技術咨詢和技術服務收入，應當在取得收入的當月按照20%的比例稅率預繳，同時納入綜合收益，年終結算 張應預繳個人所得稅10*20%=2(萬元) 這種規(guī)劃方法的主要優(yōu)點是可以延期納稅 如果采用技術投資的形式 技術投資的本質是技術成果和投資的同步轉移 根據(jù)財稅[2016]36號文的有關規(guī)定，技術成果轉讓是出售無形資產(chǎn)，免征增值稅 根據(jù)[2016]101號文件規(guī)定，個人科技投資入股，被投資企業(yè)支付的對價為全部股(權)，企業(yè)或個人可以選擇適用遞延所得稅優(yōu)惠政策 經(jīng)主管稅務機關備案后，當期投資入股可暫免稅。遞延至股權轉讓時，計算股權轉讓所得減去技術成果原值與合理稅費的差額，繳納個人所得稅 今天在這里學習企業(yè)稅務籌劃的十種基本方法，我們將一起分享下一篇文章