什么是不良貸款？有什么規(guī)定？

只要是銀行，一定會(huì)有不良貸款，這是所有商業(yè)銀行都逃不掉的自然規(guī)律。既然有不良貸款，就一定會(huì)有最終的處置方法，今天我從一位銀行監(jiān)管者的角度來回答這個(gè)問題。

什么是不良貸款？

這里首先要清楚一個(gè)概念，那就是不良貸款只是從風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)貸款資產(chǎn)進(jìn)行的分類認(rèn)定，雖然貸款被劃分為不良，其面臨損失的可能性就更大，但二者絕對(duì)不能劃等號(hào)，也就是說不良貸款不一定都會(huì)最終形成損失。

在現(xiàn)行的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》下，銀行會(huì)將貸款進(jìn)行五級(jí)分類，分別為：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。其中，后三類被統(tǒng)稱為不良貸款，也在會(huì)計(jì)上稱作“非應(yīng)計(jì)貸款”。通常，如果一筆貸款本金或者利息逾期超過90天（審慎的標(biāo)準(zhǔn)為60天）就進(jìn)入不良。

不良貸款的處置方式有哪些？

關(guān)于不良貸款處置的大體分類分為現(xiàn)金清收與非現(xiàn)金清收兩類。

其中現(xiàn)金清收包含催收（含司法收貸、抵質(zhì)押物處置抵債等）、重組（借新還舊、展期等等）、貸款轉(zhuǎn)讓、不良資產(chǎn)證券化等等，非現(xiàn)金清收主要為核銷（其實(shí)只算一種賬務(wù)處理方式）。

其主要依據(jù)為《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處理盡職指引》，里面有詳盡的處置要求。

銀行是否只能自認(rèn)倒霉？

銀行產(chǎn)生不良貸款，除了通過轉(zhuǎn)讓或者資產(chǎn)證券化出表，導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)移，別的方式都要堅(jiān)持“賬銷案存、權(quán)在力催”的八字原則。

也就是說銀行不可能“自認(rèn)倒霉”，就算在賬務(wù)上將一筆不良貸款進(jìn)行了核銷（直接影響到利潤(rùn)），但其始終享有對(duì)債務(wù)人或者擔(dān)保人、抵質(zhì)押資產(chǎn)的追索權(quán)，除非在完全無法收回的情況下才可能形成實(shí)實(shí)在在的損失。

即便是普通企業(yè)都可能會(huì)遇到應(yīng)收賬款形成損失的情況，銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)就更加在所難免。

銀行的不良貸款最終都會(huì)轉(zhuǎn)嫁至新的借款人身上。比如：一家銀行的不良率高，其在貸款利率定價(jià)上也就會(huì)很激進(jìn)，反之亦然。這也就是為什么四大行的貸款利率和某些中小銀行貸款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒在一個(gè)檔次上的原因。