稅務申報固定資產加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫？

第7行“固定資產加速折舊（扣除）調減額”：填報固定資產稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調減的本年累計金額。預繳時候可以享受加速折舊調整。舉例：DA公司在2018年12月購入一輛汽車，固定資產入賬價值30萬，假設無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務上享受一次性扣除。那么4月如何填寫申報表？賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×3=1.25萬。享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×3=1.875萬元納稅調減金額=30-1.25=28.75萬具體填寫表A201020如下：附表填寫后，自動生成主表。注意：在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產的折舊金額是進行單向納稅調整，也就是只調減，不調增。