計提所得稅的分錄應(yīng)該如何處理？

計提所得稅的分錄應(yīng)該分為兩步處理：

靠前步，計提所得稅費用：

借：所得稅費用
貸：應(yīng)交所得稅

第二步，對所得稅費用進行調(diào)整：

借：遞延所得稅資產(chǎn)/減少遞延所得稅負債
貸：所得稅費用

其中，遞延所得稅資產(chǎn)/負債的調(diào)整金額為當前期間的所得稅費用減去實際應(yīng)交所得稅的金額。如果所得稅費用大于實際應(yīng)交所得稅的金額，則遞延所得稅資產(chǎn)增加；反之，則遞延所得稅負債增加。