什么是遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅負(fù)債是指公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中所確認(rèn)的，由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同導(dǎo)致的未來(lái)應(yīng)繳納的所得稅額超過(guò)當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅額，而形成的一種負(fù)債。這種負(fù)債是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求將某些項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為收入或費(fèi)用，而稅法卻要求在未來(lái)的稅務(wù)申報(bào)中確認(rèn)為收入或費(fèi)用，導(dǎo)致公司需要在未來(lái)繳納更多的所得稅。

遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算方法是將公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減去遞延所得稅負(fù)債，得出凈遞延所得稅資產(chǎn)或凈遞延所得稅負(fù)債。如果凈遞延所得稅資產(chǎn)為正數(shù)，則說(shuō)明公司未來(lái)可以享受更少的所得稅負(fù)擔(dān)；如果凈遞延所得稅負(fù)債為正數(shù)，則說(shuō)明公司未來(lái)需要繳納更多的所得稅。