請問下建筑業(yè)勞務(wù)分包差額征稅賬務(wù)處理

一、小規(guī)模納稅人小規(guī)模企業(yè)適應(yīng)稅率3%（城建稅及附加稅省略），取得的進(jìn)項(xiàng)稅**不能抵扣，但納稅義務(wù)發(fā)生后，可以按取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，需向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。例：A建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年8月在X地XX項(xiàng)目（跨地區(qū)需要預(yù)交），結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到**50萬元（其他材料費(fèi)用等略）。分錄如下：1、付款時(shí)借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89借： 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 14，563.11貸：銀行存款 500，000.002、預(yù)交增值稅（差額計(jì)算，附件：完稅證、對方完稅證）借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 14，563.11貸：銀行存款 14，563.113、開票時(shí)（附件：**）借：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 （工程結(jié)算） 970，873.78貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 29，126.224、收款（附件；進(jìn)賬單、收據(jù)）借：銀行存款 1，000，000.00貸：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.0二、簡易計(jì)稅根據(jù)58號(hào)文， 如果項(xiàng)目簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項(xiàng)目，可以選擇或?qū)嵱煤喴子?jì)稅適用3%增值稅征收率（城建稅及附加稅省略），取得的進(jìn)項(xiàng)稅專用**不能抵扣（可以認(rèn)證后再轉(zhuǎn)出，避免出現(xiàn)滯留票），但納稅義務(wù)發(fā)生后，可以按取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，需向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。例：B建筑公司是一般納稅人，按政策規(guī)定了適用簡易征稅，2017年8月在Y地（跨地區(qū)需要預(yù)交），結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到**50萬元（其他略）。分錄如下：1、付款時(shí)借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89借： 應(yīng)交稅費(fèi)----簡易計(jì)稅 14，563.11貸：銀行存款 500，000.002、開票時(shí)（附件：**）借：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00貸：工程結(jié)算 970，873.78貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---簡易計(jì)稅 29，126.223、預(yù)交增值稅（差額計(jì)算，附件：完稅證、對方完稅證）借：應(yīng)交稅費(fèi)-----簡易計(jì)稅 14，563.11貸：銀行存款 14，563.114、收款（附件；進(jìn)賬單、收據(jù)）借：銀行存款 1，000，000.00貸：應(yīng)收賬款--甲方 1，000，000.00小規(guī)模和簡易計(jì)稅有點(diǎn)類似，主要是科目設(shè)置不同，另外小規(guī)模企業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，一般納稅人企業(yè)一般執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；小規(guī)模企業(yè)一般沒按照建造合同完工百分比法確認(rèn)收入成本，通常按照**開具和收到**確認(rèn)收入成本；一般納稅人一般都按照建造合同完工百分比法確認(rèn)收入成本。