我公司無(wú)償劃入了非全資子公司，合并報(bào)表時(shí)，我需要做哪些抵消分錄

一、母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷。1、全資子公司的分錄為，借：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)，借或貸：合并價(jià)差，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資。二、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷。1、借：其他應(yīng)付款，貸：其他應(yīng)收款。2、借：預(yù)收賬款，貸：預(yù)付賬款。3、借：應(yīng)付票據(jù)，貸：應(yīng)收票據(jù)。三、母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷。抵銷與子公司銷售價(jià)格無(wú)關(guān)，1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本）。2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本）。存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）。3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。①對(duì)外銷售的部分，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例）。②形成存貨的部分，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例），存貨（毛利×未銷售比例）。四、母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷。1、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷，①交易當(dāng)年的分錄為，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司成本），固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司的毛利）。②交易以后期間，借：年初未分配利潤(rùn)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利），貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利），③退出企業(yè)時(shí)分錄為，子公司在退出時(shí)，盈利。借：年初未分配利潤(rùn)（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利），貸：營(yíng)業(yè)外收入。子公司在退出時(shí)，虧損。借：年初未分配利潤(rùn)（母公司已實(shí)現(xiàn)毛利），貸：營(yíng)業(yè)外支出。五、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷。借：少數(shù)股東權(quán)益，投資收益，年初未分配利潤(rùn)，貸：提取盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)。六、盈余公積的抵銷（補(bǔ)提）。1、當(dāng)年的抵銷，借：提取的盈余公積，貸：盈余公積。2、以前年度的抵銷，借：年初未分配利潤(rùn)（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)），貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負(fù)債表，盈余公積期初數(shù)）。