房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司賬務(wù)處理流程

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司賬務(wù)處理流程一、收入核算1、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅2、工程完工結(jié)算時(shí)借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn)二、成本的核算1、發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款2、發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料3、支付人工費(fèi)借：工程施工--人工費(fèi)貸：現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)4、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)貸：銀行存款(或累計(jì)折舊等)5、發(fā)生的其他直接費(fèi)借：工程施工--其他直接費(fèi)貸：銀行存款(或現(xiàn)金等)6、月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)工程施工——合同毛利 (倒擠)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)7、工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)借：工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)貸：工程施工