一般納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

你好，增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄1、采購(gòu)時(shí):借:原材料 / 庫(kù)存商品應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借:生產(chǎn)成本貸:原材料3、計(jì)提工資借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬-工資4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借:制造費(fèi)用貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款5、計(jì)提折舊借:制造費(fèi)用 (車間用)管理費(fèi)用 (管理部門使用)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)貸:累計(jì)折舊6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借:庫(kù)存商品貸:生產(chǎn)成本8、銷售收入借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用13、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)、銷差額)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅