小規(guī)模納稅人的增值稅怎樣做分錄

增值稅是小規(guī)模納稅人最常遇到的一種稅費，所以首先要認真理解增值稅的定義和計算方法，正確理解增值稅的概念并能合理地把握住稅款分錄的關鍵，下面我們將對小規(guī)模納稅人增值稅的分錄進行詳細說明：1. 小規(guī)模納稅人應繳納的增值稅如下：應納稅額=（銷售額-免稅銷售額）X稅率；2. 根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應當在銷售發(fā)生額上繳納增值稅，一般是按照3%（一般納稅人7%）的稅率來計算，所以小規(guī)模納稅人的增值稅可以分錄成：應收賬款XX元-增值稅XX元（3%）；3. 增值稅分錄： 應繳稅額XXXX元-應交稅費XXXX元； 應交稅費XXXX元-應交增值稅XXXX元；4. 小規(guī)模納稅人又根據(jù)以下情況可以進行抵或退稅操作，其中： a. 抵扣進項稅額：征收項目應繳稅額大于等于進項稅額時； b. 退還進項稅額：征收項目應繳稅額小于進項稅額時；5. 抵扣進項稅額分錄： 應交稅額XXXX元-進項稅額XXXX元； 應交稅額XXXX元-應交增值稅XXXX元；6. 退還進項稅額分錄： 應交稅額XXXX元-應交增稅XXXX元； 進項稅額XXXX元-應退進項稅額XXXX元；拓展知識：增值稅是指企業(yè)在購進原材料、經(jīng)營過程中產(chǎn)生的貨物或者提供勞務，企業(yè)收到銷售款項時，應向國家繳納增值稅。在增值稅申報時，企業(yè)可以根據(jù)情況進行抵扣或退稅操作，來實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅的目的。