交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理包括價(jià)值測(cè)算、準(zhǔn)備性及日常性的賬務(wù)處理、報(bào)表編制和余額保持等工作。 價(jià)值測(cè)算是指對(duì)金融資產(chǎn)的價(jià)值測(cè)算，通常采用的價(jià)值測(cè)算方法有歷史成本法、實(shí)際市值法等；準(zhǔn)備性及日常性的賬務(wù)處理是指在新紀(jì)元發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)交易的日常處理，記賬憑證的報(bào)出，會(huì)計(jì)憑證的報(bào)出，日常賬務(wù)登記等；報(bào)表編制是指將價(jià)值測(cè)算結(jié)果以及準(zhǔn)備性及日常性的賬務(wù)處理結(jié)果統(tǒng)一地呈現(xiàn)出來，用以提供給內(nèi)部管理、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等查看；余額保持是指檢查財(cái)務(wù)報(bào)表，保證賬務(wù)余額和帳戶余額是否一致，不一致時(shí)要進(jìn)行調(diào)整，才能保證賬務(wù)的準(zhǔn)確性和可靠性。因此，交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理，包括了價(jià)值測(cè)算、準(zhǔn)備性及日常性的賬務(wù)處理、報(bào)表編制和余額保持等工作，以保證賬務(wù)準(zhǔn)確性和可靠性。為了更好地完成交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理，需要注意以下幾點(diǎn)：一是要按照有關(guān)賬務(wù)規(guī)則、賬務(wù)分類準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；二是要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)表的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；三是要定期檢查賬務(wù)余額，查看賬務(wù)余額是否與帳戶余額相符，保證余額的正確性；四是需要熟悉有關(guān)證券、期貨、外匯等金融資產(chǎn)的基本操作，以確保交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理工作的順利進(jìn)行。