小規(guī)模納稅人稅控盤維護(hù)費(fèi)抵減的申報(bào)表填寫方法

請(qǐng)問一下大家，我們公司是小規(guī)模的，7月份交了稅控盤維護(hù)費(fèi)，但是這個(gè)季度我們不用繳稅，這個(gè)費(fèi)用能留到下個(gè)季度全額抵減嗎？?

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下圖是小規(guī)模納稅人的申報(bào)表部分截圖

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稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減，具體對(duì)小規(guī)模納稅人來講就是填寫在申報(bào)表的16行進(jìn)行抵減。

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當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

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當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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納稅人繳納了2017年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為1000，填表如下：

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直接一次性抵減完畢了。

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繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 ?280

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同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

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納稅人繳納了2017年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為200，填表如下：

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只能夠在當(dāng)期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 ?280

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同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 200

貸：管理費(fèi)用 200

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如果下期仍然沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則16,行不填寫數(shù)字。直到有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。

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