國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表》的公告[全文廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表》的公告[全文廢止]

國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào) 2015-04-30

　　稅屋提示——
　　1.依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》等報(bào)表的公告，自2018年7月1日起，本法規(guī)全文廢止。
　　2.依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告，本公告附件2《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》填報(bào)說(shuō)明第三條第(五)項(xiàng)中“核定定額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于30萬(wàn)的填‘否’”修改為“核定定額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于50萬(wàn)元的填‘否’”。
　　3.依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第79號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告，本法規(guī)附件作修改調(diào)整，適用于2015年10月1日后的納稅申報(bào)。

　　現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》等報(bào)表及相應(yīng)填報(bào)說(shuō)明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款時(shí)填報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳月份、季度稅款和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)。

　　二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

　　三、本公告自2015年7月1日起施行。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第17號(hào))第五條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào))附件《固定資產(chǎn)加速折舊預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》及其填報(bào)說(shuō)明同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　附件：[報(bào)表調(diào)整]1-3.rar

　　1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)及填報(bào)說(shuō)明

　　附1-1.不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(附表1)及填報(bào)說(shuō)明

　　附1-2.固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表(附表2)及填報(bào)說(shuō)明

　　(修改后：固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表)

　　附1-3.減免所得稅額明細(xì)表(附表3)及填報(bào)說(shuō)明

　　2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類，2015年版)及填報(bào)說(shuō)明

　　(修改后：小型微利企業(yè)2015年4季度預(yù)繳和定率征稅小型微利企業(yè)2015年度匯算清繳填報(bào)說(shuō)明)

　　3.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)及填報(bào)說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局

2015年4月30日

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　　段文濤：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)規(guī)則發(fā)生重大變化

　　變化一：新預(yù)繳規(guī)定：屬于稅基類減免應(yīng)納稅所得額的“減征、免征(三免三減半、兩免三減半等)企業(yè)所得稅項(xiàng)目”，所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0元。

　　而年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明規(guī)定減免稅項(xiàng)目的所得為負(fù)數(shù)時(shí)，填寫(xiě)負(fù)數(shù)。即“第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)，本行<0時(shí)，填寫(xiě)負(fù)數(shù)。”

　　看上去只是對(duì)于所得減免項(xiàng)目的虧損由“填寫(xiě)負(fù)數(shù)”改為“填0元”，實(shí)則影響很大。

　　變化二：“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次為必填項(xiàng)目。選擇符合小型微利企業(yè)身份后，原則上不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　新預(yù)繳規(guī)定：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。