2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細節(jié)：《企業(yè)基礎信息表》

2014年版

2017年版

項目

填報內(nèi)容

項目

填報內(nèi)容

1.納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”。

正常申報：申報期內(nèi)，納稅人靠前次年度申報為“正常申報”；

更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進行更正申報的為“更正申報”；

補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。

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2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇

納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機構的，選擇“總機構”，選擇的納稅人需填報表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關政策規(guī)定按比例繳納的總機構，選擇“按比例繳納總機構”；其他納稅人選擇“否”。

1.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。

納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構，選擇“總機構（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機構，選擇“總機構（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下稱同一地區(qū)）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構，選擇“總機構（省內(nèi)）”；

納稅人根據(jù)相關政策規(guī)定為須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構，選擇“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”，并填寫就地繳納比例；

納稅人根據(jù)相關政策規(guī)定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構，選擇“分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）”；

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。

3.“102注冊資本”

填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機關依法登記的出資或認繳的股本金額（單位：萬元）。

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4.“103所屬行業(yè)明細代碼”

根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險業(yè)，填報表A101020、A102020。

2.“102所屬行業(yè)明細代碼”

根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（TPSZSMART按：目前為GB/4754-2017）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21行至第29行。

6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”

填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。

3.“103資產(chǎn)總額（萬元）”

填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

5.“104從業(yè)人數(shù)”：

填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

4.“104從業(yè)人數(shù)

填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。

7．“106境外中資控股居民企業(yè)”

根據(jù)《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務機關認定為實際管理機構在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。

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8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”

納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

?

5.“105國家限制或禁止行業(yè)”

納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

無

無

6.“106非營利組織”

非營利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

9.“108境外關聯(lián)交易”

納稅人存在境外關聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

7.“107存在境外關聯(lián)交易”

納稅人存在境外關聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

10.“109上市公司”

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。

8.“108上市公司”

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。

無

無

9.“109從事股權投資業(yè)務”

從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

11．“201適用的會計準則或會計制度”

納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。

10．“110適用的會計準則或會計制度”

納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。

12.“202會計檔案存放地”

1填報會計檔案的存放地。

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13．“203會計核算軟件”

填報會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件，如ERP。

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14．“204記賬本位幣”

納稅人根據(jù)實際情況選擇人民幣或者其他幣種。

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15．“205會計政策和估計是否發(fā)生變化”

納稅人本年會計政策和估計與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。

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16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”

納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。

?

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17．“207存貨成本計價方法”

納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。

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18．“208壞賬損失核算方法”

納稅人根據(jù)實際情況選擇。

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19．“209所得稅會計核算方法”

納稅人根據(jù)實際情況選擇。

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無

無

11.“201發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理事項”

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理事項，選擇“是”，并填報表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無

無

12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項”

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無

無

13.“203發(fā)生技術***遞延納稅事項”

企業(yè)發(fā)生技術***遞延納稅事項，選擇“是”，并填報表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無

無

14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項”

企業(yè)發(fā)生重組事項，根據(jù)情況選擇稅務處理方式，并填報204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無

無

15.“204-1重組開始時間”

填報企業(yè)本次重組交易開始時間。

無

無

16.“204-2重組完成時間”

填報企業(yè)本次重組完成時間或預計完成時間。

無

無

17.“204-3重組交易類型”

企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報“法律形式改變”“債務重組”“股權收購”“資產(chǎn)收購”“合并”“分立”。

無

無

18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務中所屬當事方類型”：企業(yè)選擇填報在重組業(yè)務中所屬當事方類型。

?

?“交易類型”選擇“債務重組”的，選擇填報“債務人”或“債權人”；

“交易類型”選擇“股權收購”的，選擇填報“收購方”“轉讓方”或“被收購企業(yè)”；“

交易類型”選擇“資產(chǎn)收購”的，選擇填報“收購方”或“轉讓方”；

“交易類型”選擇“合并”的，選擇填報“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”；

“交易類型”選擇“分立”的，選擇填報“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。

20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，

填報本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務登記證、組織機構代碼證、***、護照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機構代碼號、***號、護照號等），經(jīng)濟性質（單位投資的，按其登記注冊類型填報；個人投資的，填報自然人），投資比例，國籍（注冊地址）。

國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。

19．“300企業(yè)主要股東及分紅情況”

填報本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、***、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、***號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。超過十位的其余股東，有關數(shù)據(jù)合計后填在“其余股東合計”行。

企業(yè)主要股東為國外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填寫。

21．“302對外投資（前5位）”

填報本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質、投資比例、投資金額、注冊地址。

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