百科知識(shí)

當(dāng)前位置： 首頁(yè) > 百科知識(shí)

百科知識(shí)

商業(yè)健康保險(xiǎn)如何抵扣個(gè)稅？權(quán)威解讀來(lái)啦！

2024-11-13 01:03:52 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)

今年7月1日起，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)可以抵個(gè)稅。那么，具體怎么操作呢？市稅務(wù)局說(shuō)，新政在商業(yè)健康險(xiǎn)的概念、具體操作流程、適用人群等方面都有詳細(xì)規(guī)定，想要了解請(qǐng)戳長(zhǎng)微博，里面還有案例分析和注意點(diǎn)哦。

什么是商業(yè)健康險(xiǎn)？?? ?
?

?

?
靠前

概念

1.以被保險(xiǎn)人的身體狀況為保險(xiǎn)標(biāo)的；

2.保證被保險(xiǎn)人疾病、意外事故所致傷害時(shí)，對(duì)直接費(fèi)用、間接損失進(jìn)行補(bǔ)償，賠付一定醫(yī)療費(fèi)用的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

?

?
第二

商業(yè)健康險(xiǎn)包括以下主要險(xiǎn)種

??疾病保險(xiǎn)（主要針對(duì)重大疾病的保險(xiǎn)）；

??醫(yī)療保險(xiǎn)（包括一般疾病和重大疾病的保險(xiǎn)，范圍較寬）；

??收入保障保險(xiǎn)（指?jìng)€(gè)人因意外傷害、疾病導(dǎo)致收入中斷或減少為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)）；

??長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)（指對(duì)喪失生活能力人或老人的護(hù)理保障和經(jīng)濟(jì)賠償?shù)谋ｋU(xiǎn)）。

目前，給予稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)健康險(xiǎn)，主要涵蓋疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)兩部分。

?

?
第三

商業(yè)健康險(xiǎn)的性質(zhì)

商業(yè)健康險(xiǎn)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)，遵循“保障為主、合理定價(jià)、收支平衡、保本微利”的原則。可以說(shuō)，符合稅收政策規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)是保本微利、惠民生的特殊設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，具有一定的社會(huì)半公益性質(zhì)。

?

重點(diǎn)來(lái)了！

新政具體如何操作？看這里！

商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策和征管操作?? ?
?
?
靠前

基本政策規(guī)定

?

　　??1.?2017年7月1日起，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以按照2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

　?。?）單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買的，視同個(gè)人購(gòu)買，按照單位為每一員工購(gòu)買的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除。

　　（2）原試點(diǎn)地區(qū)，7月1日后按新政策規(guī)定執(zhí)行。

舉例

★?李某購(gòu)買一款符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，全年共計(jì)支付3000元，那么他當(dāng)年最多可在稅前扣除2400元（200元/月）。

?

★?王某同樣購(gòu)買一款符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，全年共計(jì)支付2000元，那么他只能在稅前扣除2000元（平均每月166.67元/月）。

>>>>??

3.政策適用人群

?

? 取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人；

? ?取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅人（含個(gè)體工商戶業(yè)主，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，合伙企業(yè)合伙人）；

? ?取得對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主，承包承租經(jīng)營(yíng)者；

　　注意：其中，取得連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，是指連續(xù)3個(gè)月以上（含3個(gè)月）為同一單位提供勞務(wù)而取得所得的個(gè)人 。符合規(guī)定的人群購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，必須取得稅優(yōu)識(shí)別碼，才能享受稅收優(yōu)惠。

舉例

★?李某沒有上述所得項(xiàng)目。但李某2018年炒股收入10萬(wàn)元，不能享受此項(xiàng)政策。

★?張某沒有上述所得項(xiàng)目。2018年取得房租收入30萬(wàn)元，不能享受此項(xiàng)政策。

★?趙某沒有上述所得項(xiàng)目。2018年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，不能享受此項(xiàng)政策。

>>>>??

4.如何享受優(yōu)惠政策？

? ? ? ?納稅人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)并取得稅優(yōu)識(shí)別碼，作為享受稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)。

? ? ? （1）什么是稅優(yōu)識(shí)別碼？

?稅優(yōu)識(shí)別碼是為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單較早性、真實(shí)性、有效性，避免納稅人重復(fù)購(gòu)買稅優(yōu)商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)按照“一人一單一碼”原則對(duì)投保人進(jìn)行校驗(yàn)后，下發(fā)給保險(xiǎn)公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識(shí)別碼。

? ? ? （2）限制性規(guī)定：

?個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)但未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼，以及購(gòu)買其他保險(xiǎn)產(chǎn)品的，不能享受稅前扣除政策。因此，納稅人要辨別一款保險(xiǎn)產(chǎn)品是否可以享受個(gè)人所得稅扣除政策，主要看購(gòu)買時(shí)能否取得稅優(yōu)識(shí)別碼。

?

?
第二

具體情況處理?

>>>>??

工資薪金和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬納稅人自行購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品?

? ? ? ? 個(gè)人直接購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，取得稅優(yōu)識(shí)別碼后，應(yīng)及時(shí)向扣繳單位提供保單信息?？劾U義務(wù)人應(yīng)依法為其進(jìn)行稅前扣除，不能拒絕個(gè)人稅前扣除的合理要求。

? ? ? ? 連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬納稅人是指未與單位簽訂勞動(dòng)合同，但又在單位連續(xù)性工作、有購(gòu)買健康險(xiǎn)意愿的個(gè)人。在判定上，要看該個(gè)人是否連續(xù)3個(gè)月以上（含3個(gè)月）為同一單位提供勞務(wù)并取得所得。典型人群：保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人等。

? ? ? ? ?扣繳義務(wù)人在扣除時(shí)，應(yīng)在每月200元限額以內(nèi)據(jù)實(shí)從個(gè)人應(yīng)稅收入中減去月保費(fèi)支出。

? ? ? ? 對(duì)一次躉交一年保費(fèi)的，分?jǐn)傇诟鱾€(gè)月份，按月扣除。

舉例

★?張三購(gòu)買一年期商業(yè)健康險(xiǎn)，一次***費(fèi)2200元（平均每月183元） ，張三及時(shí)將保單交給單位財(cái)務(wù)人員，單位財(cái)務(wù)計(jì)稅時(shí)，每月為張三扣除183元。

?

★?張三購(gòu)買一年期商業(yè)健康險(xiǎn)，一次***費(fèi)2800元（平均每月233元），張三及時(shí)將保單交給單位財(cái)務(wù)人員，單位財(cái)務(wù)計(jì)稅時(shí)，每月為張三扣除200元。

>>>>??

單位統(tǒng)一為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品：

? ? ? 單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買，或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)將單位為每一參保員工負(fù)擔(dān)的金額分別計(jì)入其工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

?

>>>>??

工資薪金和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬納稅人的扣繳申報(bào)：

? ? ?有扣繳義務(wù)人的個(gè)人自行購(gòu)買、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，扣繳義務(wù)人在填報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期扣除的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額填至申報(bào)表“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”列中（需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除金額），并同時(shí)填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

?

>>>>??

個(gè)體工商戶：

　?。?）查賬征稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　（2）核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按程序相應(yīng)調(diào)減其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。

　?。?）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)的員工購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，其享受優(yōu)惠的流程與企事業(yè)單位一樣。

?

>>>>??

個(gè)體工商戶購(gòu)險(xiǎn)的申報(bào)：

? ? ??個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，在年度申報(bào)時(shí)填報(bào)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》并享受商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除政策，將商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費(fèi)用”行（需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除金額），同時(shí)填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

?

?
第三

相關(guān)問(wèn)題

?

　?　1.個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的，只能選擇在其中一處扣除。

　　2.個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)期滿后未續(xù)?；蛲吮５?，應(yīng)于未續(xù)?；蛲吮．?dāng)月告知扣繳義務(wù)人終止稅前扣除。

　　3.實(shí)行核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)、保險(xiǎn)期滿后未續(xù)?；蛲吮５模瑧?yīng)及時(shí)告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，終止享受稅收優(yōu)惠。

?

購(gòu)買后應(yīng)及時(shí)申報(bào)，以免影響扣稅哦！

? ? ??? 一般來(lái)說(shuō)，納稅人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)都由個(gè)人承擔(dān)，但在實(shí)際操作過(guò)程中多存在企業(yè)為員工代買稅優(yōu)健康險(xiǎn)的情況。

?

　　在實(shí)際處理中，可能出現(xiàn)兩種情況：

? ? ? ? 一種是個(gè)人直接購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，及時(shí)向扣繳單位提供保單憑證號(hào)。

　　另一種是企業(yè)統(tǒng)一為個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，把投保人員名單信息交給保險(xiǎn)公司。根據(jù)《關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》規(guī)定，單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，視同個(gè)人購(gòu)買，按照單位為每一員工購(gòu)買的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入其工資、薪金，并在2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除。

?

　 ? 所以，一旦購(gòu)買了該保險(xiǎn)，要盡快把**、保險(xiǎn)單等憑證交給自己任職或支付勞務(wù)報(bào)酬的單位財(cái)務(wù)，以便享受稅前扣除政策。另外，采取核定征稅方式的個(gè)體工商戶也能享受此政策。只要個(gè)體工商戶業(yè)主在購(gòu)買保險(xiǎn)后及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送情況表即可。

? ? ? ??購(gòu)買了稅優(yōu)健康險(xiǎn)的納稅人，如果沒有按規(guī)定完成申報(bào)流程，那么無(wú)法享受優(yōu)惠政策。

? ? ? ? 由于目前稅務(wù)機(jī)關(guān)與保監(jiān)部門未建立信息共享，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法及時(shí)獲取和比對(duì)納稅人的參保信息，因此，納稅人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)享受個(gè)人所得稅稅前扣除，主要依靠納稅人在獲取稅優(yōu)識(shí)別碼后按規(guī)定主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

上一篇：“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”財(cái)稅政策匯總
下一篇：國(guó)稅函[2010]79號(hào)解讀:企業(yè)所得稅若干熱點(diǎn)問(wèn)題明確

熱門文章