個體工商戶如何報(bào)稅，在網(wǎng)上申報(bào)都有那些操作流程？

　　個體工商戶的納稅方式和有限公司的有很大差異，個體戶可以做查賬征收或者核定征收，作為個體工商企業(yè)在做稅務(wù)申報(bào)的時候首先看自己是定期定額還是查賬征收，定期定額的話每月或者每季度會自動申報(bào)，但是查賬征收就得自行申報(bào)，看下核定的是按月還是按季度申報(bào)。其次如果是查賬征收的話，可以選擇去大廳門前申報(bào)，也可以選擇上電子稅務(wù)局線上申報(bào)。整體比較簡單可能自己操作一遍就會了。、

個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

　　2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

　　3、繳納2%左右的個人所得稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》

　　第三條

　　個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

　　(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

　　(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

什么是核定征收：

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》是個人所得稅核定征收的法律依據(jù)，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有核定應(yīng)納稅額的情形。

　　征管法第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

　　1. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;

　　2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;

　　3. 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4. 雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的;

　　5. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

　　6. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

　　《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十五條第三款規(guī)定了納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。核定征收的方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所率、核定征收率征收、核定稅額或應(yīng)納稅所得額等方式,核定征收不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。注意：根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕54號規(guī)定，稅務(wù)師、會計(jì)師、律師、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)不得實(shí)行核定征收個人所得稅。

個體工商戶如何報(bào)稅：

　　1、以陜西省為例，打開瀏覽器進(jìn)入“陜西省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)。

　　2、進(jìn)入官方頁面后，點(diǎn)擊“我要辦稅”。(如果您是新辦企業(yè)申報(bào)用戶，要先完成企業(yè)信息注冊)

　　3、點(diǎn)擊“納稅申報(bào)注冊”。

　　在陜西省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

　　進(jìn)入“我要查詢”界面，點(diǎn)擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。點(diǎn)擊“個體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗(yàn)證碼點(diǎn)擊查詢。點(diǎn)擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報(bào)，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊辦理進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實(shí)收入填報(bào)原則，在開具專用**，普通**，領(lǐng)取定額**時候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。

　?、僭诙悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用**并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將**金額欄金額(注意是金額不是價稅合計(jì)的票面總額)填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。

　　填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預(yù)繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補(bǔ)繳稅款，22行本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅款為0即可，填寫完后點(diǎn)擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報(bào)。

　?、诖_了普通**或只領(lǐng)了定額**，就將代開的**價稅合計(jì)總額(票面總價&pide;1.03=應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額**總額填寫至11欄未達(dá)起征點(diǎn)欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月)，將15000填至11欄即可保存申報(bào)。

　　填寫完畢后把頁面拉到下方點(diǎn)擊保存申報(bào)，若報(bào)表有問題計(jì)算數(shù)字不對等也可以點(diǎn)刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

　　4、在報(bào)表保存成功后點(diǎn)擊左邊菜單第四項(xiàng)確認(rèn)申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)后申報(bào)成功即可。

　　5、報(bào)完增值稅之后再報(bào)定期定額，點(diǎn)擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

　　搜索后頁面如下，點(diǎn)擊定期定額納稅人申報(bào)后的辦理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

　　進(jìn)入后頁面，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報(bào)字樣。

　　6、點(diǎn)擊后頁面，將納稅期限點(diǎn)擊按月申報(bào)后的下拉箭頭改成按季申報(bào)，再點(diǎn)擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報(bào)。

　　7、點(diǎn)擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)靠前行，系統(tǒng)會自動計(jì)算出個人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計(jì)算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報(bào)。

　　注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費(fèi)，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2016年時還有一項(xiàng)優(yōu)惠政策就是收入按月申報(bào)核算不超10萬或者按季申報(bào)核算不超30萬的納稅人在申報(bào)教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項(xiàng)收入時可享受免征稅政策，在申報(bào)時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)

　　無論是查帳征收還是定期定額戶納稅人，請先申報(bào)增值稅(消費(fèi)稅)，請點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【增值稅及附加稅申報(bào)】—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”，增值稅(消費(fèi)稅)申報(bào)完畢后，再進(jìn)行其他稅種申報(bào)。

城建稅等其他稅種申報(bào)

　　點(diǎn)擊左側(cè)菜單【綜合申報(bào)】—【定期定額納稅人申報(bào)】，進(jìn)行申報(bào)。

　　請選擇納稅期限(按季或按月)，然后點(diǎn)擊右上角【下一步】;

　　個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫季度不含增值稅銷售收入、營業(yè)額或*額合計(jì)數(shù);城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng)，按照實(shí)際繳納的增值稅(消費(fèi)稅)填寫，增值稅(消費(fèi)稅)免征的，填寫0;

定期定額納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

　　1、銷售額、營業(yè)額、代開普通**額按月不超過2萬元(含2萬)或按季不超過6萬元(含6萬)的，系統(tǒng)自動對城建稅、個人所得稅等稅種(增值稅、消費(fèi)稅除外)進(jìn)行申報(bào)，納稅人無需進(jìn)行申報(bào)操作;

　　2、銷售額、營業(yè)額、代開普通**額按月超過2萬元至10萬元(含10萬元)，按季超過6萬元至30萬元(含30萬元)的，需進(jìn)行經(jīng)營所得個人所得稅申報(bào)，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利基金零報(bào)。

　　3、銷售額、營業(yè)額、代開普通**不含增值稅額按月超過10萬元的，按季超過30萬元的，需按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金、個人所得稅申報(bào);若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號)。

　　4、代開專票按月10萬元(含10萬元)以下的，按季30萬元(含30萬)以下的，須申報(bào)城建稅、經(jīng)營所得個人所得稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號)。

稅款繳納

　　電子稅務(wù)局在線繳款：已簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》的納稅人可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網(wǎng)上扣款;如果沒有簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》，申報(bào)完畢后，點(diǎn)擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進(jìn)行在線繳款。

　　辦稅服務(wù)廳窗口繳款：如果不能在線繳款，申報(bào)完畢后，也可到就近辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行繳款。