國稅發(fā)[2023]75號 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施修改后的個人所得稅法的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施修改后的個人所得稅法的通知

國稅發(fā)[2023]75號 2023-07-26

　　《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)于2023年6月30日由十一屆全國人大常委會第二十一次會議審議通過，并將于2023年9月1日起實施?，F(xiàn)就貫徹實施修改后的個人所得稅法(以下簡稱新稅法)的有關(guān)事項通知如下：

　　一、充分認(rèn)識個人所得稅法修改的重要意義

　　黨的十七屆五中全會通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》(以下簡稱《建議》)要求“加強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用”，十一屆全國人大四次會議批準(zhǔn)的《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》(以下簡稱《綱要》)提出“合理調(diào)整個人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu)，提高工資薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”，“逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度”。此次修改個人所得稅法，是按照《建議》和《綱要》的部署，貫徹落實中央要求的重大舉措，是現(xiàn)行個人所得稅制的重大調(diào)整和完善，對于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，構(gòu)建社會主義和諧社會具有重要意義。

　　首先，絕大部分納稅人將享受到減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高和調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來的雙重優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，有利于保障和改善民生。

　　其次，稅負(fù)降低將緩解物價上漲對居民消費能力的影響，提高居民消費水平，有效擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展。

　　第三，適當(dāng)增加了部分高收入者稅負(fù)，加大了對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，推動和維護社會公平。第四，延長了申報繳納稅款時間，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)。

　　各級稅務(wù)機關(guān)要從講政治、講大局的高度，統(tǒng)一思想、認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識個人所得稅法修改的重要意義，加強領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、周密部署，將貫徹實施修改后的個人所得稅法作為當(dāng)前的大事來抓，確保各項工作及時有效開展。

　　二、切實做好新稅法的培訓(xùn)和宣傳工作

　　此次個人所得稅法修改意義重大，社會各界普遍關(guān)注，影響面廣。各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視，重點做好新稅法的培訓(xùn)、宣傳和輔導(dǎo)工作。

　　一方面，要迅速開展稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，使廣大稅務(wù)干部領(lǐng)會稅法修改的背景和重要意義，掌握相關(guān)項目稅款的具體計算和政策銜接規(guī)定，了解不同收入納稅人的稅負(fù)變化情況，便于做好宣傳、輔導(dǎo)和征管工作。同時，要精心組織對本地區(qū)納稅人和扣繳義務(wù)人的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，重點培訓(xùn)稅法修改的具體內(nèi)容和申報納稅的操作性規(guī)定，便于納稅人、扣繳義務(wù)人正確履行自行申報納稅和代扣代繳義務(wù)。

　　另一方面，要做好對納稅人、扣繳義務(wù)人及全社會的稅法宣傳工作。要重點宣傳稅法修改的重要意義和主要內(nèi)容，特別是大幅度降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)、適當(dāng)加大對高收入者調(diào)節(jié)力度的積極作用。要通過網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播、報刊、宣傳冊(欄)、海報等各種途徑開展新稅法的宣傳活動;要綜合運用納稅人訪談、專業(yè)人士解讀、稅務(wù)機關(guān)政策宣講、答記者問、12366納稅服務(wù)熱線解答等各種宣傳方式，讓納稅人知曉個人所得稅法修改的政策規(guī)定和重要意義。

　　三、精心做好新稅法貫徹實施的準(zhǔn)備工作

　　此次個人所得稅法修改內(nèi)容較多，政策性強，執(zhí)行時間緊迫。各級稅務(wù)機關(guān)要多措并舉，切實貫徹執(zhí)行好個人所得稅法修改的相關(guān)規(guī)定：

　　一是要重點做好個人所得稅征管軟件的修改完善工作。稅務(wù)總局將負(fù)責(zé)全國統(tǒng)一推廣的個人所得稅管理系統(tǒng)的修改完善，確?？劾U申報工作順利進行。自行開發(fā)應(yīng)用個人所得稅管理軟件的地區(qū)，要根據(jù)稅務(wù)總局下發(fā)的業(yè)務(wù)需求和本地實際，及時調(diào)整完善個人所得稅管理軟件，稅政、征管和電子稅務(wù)等部門要密切配合、通力協(xié)作，確保軟件調(diào)整工作及時到位。同時，各地還要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表的調(diào)整和申報期限的延長及相關(guān)配套規(guī)定，及時修改完善核心征管系統(tǒng)。

　　二是要輔導(dǎo)、督促扣繳義務(wù)人做好扣繳申報工作。一方面，要通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，使扣繳義務(wù)人能夠為納稅人準(zhǔn)確計算并扣繳稅款，確保新稅法的各項規(guī)定落到實處。另一方面，要督導(dǎo)扣繳義務(wù)人及時升級代扣代繳軟件，確保自2023年9月1日起能夠按照新稅法的規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　三是要做好生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅人的申報征收工作。對核定征收的，要根據(jù)稅法修改內(nèi)容，結(jié)合納稅人實際稅負(fù)情況，相應(yīng)調(diào)整原核定的稅額。對查賬征收的，要根據(jù)新的稅率表和原預(yù)繳情況，做好預(yù)繳申報工作;年終匯算清繳時，要嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)總局制定下發(fā)的政策銜接規(guī)定，做好相關(guān)工作。

　　四是要做好申報期限延長的實施工作。此次個人所得稅法修改將扣繳義務(wù)人、納稅人申報繳納稅款的時限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長至15日，各級稅務(wù)機關(guān)要及時調(diào)整，統(tǒng)籌安排人員受理申報，確保受理及時、服務(wù)到位。

　　五是要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，事先對可能發(fā)生的各種緊急情況制定工作預(yù)案，確保新稅法順利實施。

　　四、密切關(guān)注新稅法的貫徹落實情況

　　此次稅法修改，對個人所得稅收入影響較大。各地要做好相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析和整理工作，加強減收影響分析。要切實依法加強個人所得稅征管，尤其是高收入征管，降低減收影響。

　　要密切關(guān)注準(zhǔn)備和實施過程中各方面反映的問題，并有針對性地加強稅法宣傳和解讀。要切實優(yōu)化納稅服務(wù)，及時采取措施解決征收管理上的問題，對不能解決的問題，要及時向上級稅務(wù)機關(guān)報告。上級稅務(wù)機關(guān)要加強對下級稅務(wù)機關(guān)貫徹落實工作的指導(dǎo)和監(jiān)督考核，對貫徹執(zhí)行不到位的，要依法依紀(jì)追究責(zé)任。

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局要在2023年10月20日之前，將貫徹落實情況及相關(guān)分析(對收入的影響、納稅人稅收負(fù)擔(dān)、納稅人數(shù)等變化情況)形成書面材料上報國家稅務(wù)總局(所得稅司)。