深圳市國家稅務局營業(yè)稅改征增值稅納稅人辦稅服務指南

深圳市國家稅務局營業(yè)稅改征增值稅納稅人辦稅服務指南

　　根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2023]36號)，自2023年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等營業(yè)稅納稅人(以下簡稱納稅人)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。為方便納稅人及時辦理國稅業(yè)務，現(xiàn)將有關事項指引如下。

　　一、稅務登記

　　(一)尚未辦理國稅稅務登記的納稅人，請于2023年4月10日前到深圳市國家稅務局任一辦稅服務廳辦理國稅稅務登記。

　　1.未領取國地稅聯(lián)合稅務登記證(聯(lián)合稅務登記證是指稅務登記證上加蓋有深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局公章)的納稅人，需帶原稅務登記證正本及副本、公章前往辦理，國稅受理機關打印《深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局納稅人基礎信息比對確認表》，此表需納稅人蓋章確認，若納稅人確認此表信息準確的，不需要提供其他附件資料;若納稅人認為此表信息不準確，需要另外填寫確認的，須提交相應的資料，提交資料的具體種類按照變更稅務登記需提交的資料執(zhí)行。由國稅受理機關收繳舊證，重新發(fā)放稅務登記證。

　　變更登記需提交的資料：《變更稅務登記表》、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件(營業(yè)執(zhí)照內(nèi)容無變化的不需提供)、納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件原件及復印件

　　2.已領取國地稅聯(lián)合稅務登記證但為純地稅戶(稅務登記證上沒有國稅納稅編碼)的納稅人，需帶稅務登記證正本及副本前往辦理。由國稅受理機關收繳舊證，重新發(fā)放稅務登記證。

　　(二)辦理國稅稅務登記后，可以登錄國稅網(wǎng)站查詢、辦理相關業(yè)務，登錄賬號為納稅人識別號，初始密碼為國稅納稅編碼。

　　二、增值稅一般納稅人資格登記

　　(一)2023年度營業(yè)稅應稅服務銷售額超過515萬元(含本數(shù))的納稅人

　　納稅人填寫《增值稅一般納稅人資格確認書》(以下簡稱《確認書》，見附件1)，于2023年4月28日前到深圳市國稅主管機關文書受理窗口遞交《確認書》。試點實施前已登記為一般納稅人的試點納稅人，無需辦理確認手續(xù)。

　　若符合《確認書》中不登記為一般納稅人條件之一的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，在《確認書》中勾選原因，并填寫《選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明》，于2023年4月28日前到主管國稅機關文書受理窗口遞交《確認書》和《選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明》。

　　(二) 2023年度營業(yè)稅應稅服務銷售額未超過515萬元的納稅人

　　納稅人因經(jīng)營需要申請辦理一般納稅人資格登記的，填寫《增值稅一般納稅人資格登記表》，到深圳市國稅主管機關文書受理窗口遞交登記表，文書受理窗口登記后，當場制作并送達《增值稅一般納稅人認定通知書》。

　　三、發(fā)票使用

　　(一)試點納稅人需要使用增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票)，按以下流程辦理：

　　1.增值稅稅控系統(tǒng)資格登記

　　納稅人填寫《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表》，到深圳市國稅主管機關辦稅服務廳辦理使用增值稅稅控系統(tǒng)資格登記。深圳市國稅主管機關將參照原營業(yè)稅發(fā)票使用情況，對小規(guī)模納稅人賦予增值稅普通發(fā)票二聯(lián)版票種、最高開票限額和數(shù)量;對一般納稅人按其勾選票種情況，賦予相應的增值稅發(fā)票票種、最高開票限額和數(shù)量。

　　2.增值稅發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整

　　賦予的增值稅發(fā)票票種、數(shù)量不能滿足經(jīng)營需要的，納稅人填寫《納稅人領用發(fā)票票種核定表》，攜帶經(jīng)辦人身份證明及復印件到深圳市國稅主管機關辦稅服務廳辦理發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整事項。

　　3.增值稅發(fā)票最高開票限額調(diào)整

　　賦予的增值稅普通發(fā)票最高開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，納稅人填寫《防偽稅控最大開票限額變更申請表(普通發(fā)票)》，到深圳市國稅主管機關辦稅服務廳辦理最高開票限額調(diào)整事項;賦予的增值稅專用發(fā)票最高開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》和《稅務行政許可申請表》，到深圳市國稅主管機關辦稅服務廳辦理最高開票限額調(diào)整事項。

　　上述第2、3點可在增值稅稅控系統(tǒng)資格登記時一并辦理，也可分別辦理。

　　4. 增值稅稅控系統(tǒng)發(fā)行

　　納稅人完成增值稅稅控系統(tǒng)資格登記后，按規(guī)定購買增值稅稅控專用設備。納稅人支付的初次購買稅控專用設備價款(金稅盤或稅控盤490元、報稅盤230元)以及技術維護費(330元)，適用《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2023]15號)規(guī)定，可在增值稅應納稅額中全額抵減。

　　納稅人攜帶稅控專用設備及經(jīng)辦人身份證復印件，到深圳市國稅主管機關辦理稅控專用設備發(fā)行，并參加免費的增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)培訓。

　　5.增值稅發(fā)票領用

　　納稅人需要領用發(fā)票的，可在稅控專用設備發(fā)行后，攜帶稅控專用設備、《發(fā)票領用簿》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明，在深圳市國家稅務局任一辦稅服務廳領取發(fā)票。

　　6.增值稅發(fā)票開具

　　納稅人領取發(fā)票后，可自2023年5月1日起開始使用，2023年5月1日前不得開具。

　　(二)2023年度享受營業(yè)稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人(含起征點以下個體工商戶)經(jīng)營活動需要使用發(fā)票的，可領用通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票(以下統(tǒng)稱普通發(fā)票)。其中，通用機打發(fā)票應使用深圳國稅網(wǎng)絡發(fā)票開票系統(tǒng)(可在國稅網(wǎng)站下載)進行開具。

　　1.普通發(fā)票核定

　　納稅人首次領用普通發(fā)票，需要通過普通發(fā)票核定程序核定發(fā)票種類和數(shù)量。

　　納稅人辦理國稅登記后即可辦理普通發(fā)票核定。

　　所需資料：《納稅人領用發(fā)票票種核定表》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件、發(fā)票專用章印模

　　2.普通發(fā)票核定調(diào)整

　　稅務機關核定的發(fā)票種類、數(shù)量不能滿足納稅人生產(chǎn)經(jīng)營需要的，可通過普通發(fā)票核定程序進行調(diào)整。

　　所需資料：《納稅人領用發(fā)票票種核定表》、《發(fā)票領用簿》、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件

　　3.普通發(fā)票領用

　　納稅人可以按稅務機關核定的發(fā)票種類和數(shù)量領用發(fā)票。納稅人領取發(fā)票后，可自2023年5月1日起開始使用，2023年5月1日前不得開具。

　　所需資料：《發(fā)票領用簿》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明

　　4.普通發(fā)票驗舊

　　非首次領用發(fā)票的納稅人，領用發(fā)票前(通用定額發(fā)票除外)需先通過發(fā)票驗舊程序辦理已開具發(fā)票的驗銷手續(xù)。

　　所需資料：《發(fā)票領用簿》、已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票。

　　(三)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，可以申請印有本單位名稱的普通發(fā)票。

　　納稅人應書面向深圳市國稅主管機關申請使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人領取發(fā)票后，可自2023年5月1日起開始使用，2023年5月1日前不得開具。

　　所需資料：《印有本單位名稱發(fā)票印制表》、稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件、發(fā)票專用章印模。