小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。

1、銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

2、計(jì)提附加稅：

借：營業(yè)稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅，

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加，

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加。

3、繳納增值稅稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

4、繳納附加稅稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅，

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加，

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加，

應(yīng)交稅費(fèi)—地方水利建設(shè)基金，

貸：銀行存款。