2023全國稅收調(diào)查信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表等填表指南

2023全國稅收調(diào)查信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表等填表指南

一、信息表的填報
信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項：
1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。
2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)” 、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可，如無對應(yīng)代碼，可以選擇代碼999999。
3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。請注意“01000000不享受增值稅優(yōu)惠政策”代碼不應(yīng)與其他優(yōu)惠政策代碼同時選擇填寫。
4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫。
5.2023年有實際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報。
二、調(diào)查問卷表的填報
為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報。本年度重點調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，請按照指標(biāo)要求據(jù)實填報。需要注意的是，多選題的各個選項需按照重要程度排序。

三、企業(yè)表的填報
填報企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標(biāo)作簡要提示：
1.增值稅指標(biāo)：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項或多項相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。
2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時一般按正數(shù)填報。
3.消費稅指標(biāo)： “本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。
4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。
6.土地增值稅指標(biāo)： 注意“財政部規(guī)定的其他扣除項目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。
7.其他稅費指標(biāo)：請注意結(jié)合增值稅、消費稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額； “本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與 “全年計提的工資及獎金總額”和 “年初職工人數(shù)”、 “年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。196欄“生育保險”不單獨填報，請合并填報在193欄“醫(yī)療保險”內(nèi)。
8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的對應(yīng)項進行填報及審核；強調(diào)一點，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。
9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標(biāo)。特別說明，關(guān)于金融企業(yè)的利潤表項目填寫：其中企業(yè)的匯兌（凈）收益合并填寫在營業(yè)收入的主營業(yè)務(wù)收入項目，企業(yè)的投資收益、公允價值變動收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等單獨填報，不包含在營業(yè)收入項目；營業(yè)成本（支出）不含企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費、資產(chǎn)減值損失等項目，企業(yè)實際發(fā)生的銷售、財務(wù)、管理費用項目、資產(chǎn)減值損失項目單獨填報，其他成本及支出一并填報在“其他業(yè)務(wù)成本”項目。
10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”， 包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。
11.其他成本費用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”*17%，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進項稅額”；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算正確。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報
1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計稅收入合計數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強審核。
2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。
3. 產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標(biāo)”。

注意事項

1．除非獨立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)的必須填寫以下劃型用指標(biāo)：“營業(yè)收入”、 “資產(chǎn)年初數(shù)”、 “資產(chǎn)年末數(shù)”、 “年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。
2．所有數(shù)據(jù)的填報要依據(jù)事實為依據(jù)，不允許隨意修改。