交增值稅的會計分錄怎么做

企業(yè)采購原材料、庫存商品、固定資產、無形資產及投資性房地產（用于出租的商鋪等）：

借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產/投資性房地產，

應交稅費——應交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款/應付賬款/長期應付款等。

企業(yè)購進相關服務，例如，財稅咨詢服務、法律咨詢服務、設計服務、推廣服務和研發(fā)服務等）：

借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出/生產成本等，

應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款/應付賬款。

若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，支付的進項稅將直接計入相關成本費用科目。

企業(yè)發(fā)生應稅銷售行為，確認銷項稅額：

借：銀行存款/應收賬款等，

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

企業(yè)購進商品和服務用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費及發(fā)生非正常損失，進項稅額不得抵扣，對應的前期已認證抵扣的進項稅需要做進項稅額轉出處理：

借：相關成本費用，

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。

建筑服務業(yè)和房地產業(yè)等涉及預繳增值稅時：

借：應交稅費—預交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模納稅人轉登記為一般納稅人后輔導期內涉及當月繳納當月稅款時：

借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款。

月末結轉分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

應交稅費—應交增值稅（已交稅金）。

將“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”結轉到“應交稅費——未交增值稅”

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—未交增值稅。

將預繳增值稅結轉到“應交稅費—未交增值稅”：

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：應交稅費—預交增值稅。

實際繳納增值稅：

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優(yōu)惠：

計提時：

借：其他應收款，

貸：其他收益—政府補助。

實際收到時：

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅額），

貸：銀行存款。

出口企業(yè)實行免抵退稅辦法納稅人辦理退稅：

借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。

實際收到退稅款時：

借：銀行存款，

貸：其他應收款—應收補貼款。

實行免退稅辦法的企業(yè)不存在抵頂內銷環(huán)節(jié)應納稅額的情況，計算出的退稅額即為實際稅務機關退稅款：

計提時：

借：其他應收款—應收補貼款，

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。

實際收到時：

借：銀行存款，

貸：其他應收款—應收補貼款。

增值稅是什么意思？

增值稅是對商品(包括貨物、加工修理服務、服務、無形資產或不動產，以下簡稱商品)在流通過程中產生的增值作為計稅依據(jù)征收的一種流轉稅。