研發(fā)費(fèi)用的稅收籌劃（研發(fā)費(fèi)用的稅收籌劃案例）

稅務(wù)籌劃有哪些方法

稅務(wù)籌劃方法如下：

1.納稅人不同類型的鉛敬選擇個(gè)體工商戶獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)法人企業(yè)，個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)睜激運(yùn)自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化，一般納稅人_小規(guī)模納稅人，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計(jì)稅方悉梁法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

研發(fā)費(fèi)用的稅收籌劃？

可以按照以下文件要求進(jìn)行籌劃，具體方法可以多樣。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研戚讓究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

從稅法和實(shí)施條例可以看出，以研發(fā)費(fèi)用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來加計(jì)扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的150%。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）對(duì)哪些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細(xì)的規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)高喊局的其他費(fèi)用。

適用范圍。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策適用范圍的通知》（財(cái)稅[2003]244號(hào)）規(guī)定，所有財(cái)務(wù)核算制度健全，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)，都可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的《配套政策》對(duì)加計(jì)扣除的企業(yè)沒有任何規(guī)?；蛏矸莸南拗?。

稅務(wù)管理。根據(jù)《國家滲爛稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號(hào)），技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的審批項(xiàng)目已取消，納稅人可根據(jù)稅收政策規(guī)定自主申報(bào)扣除。但是，取消審批不等于取消管理。企業(yè)必須賬證健全，能從不同會(huì)計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。

企業(yè)在自主申報(bào)扣除時(shí)應(yīng)注意：

一是納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，必須賬證齊全，并能從不同會(huì)計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。

二是納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)報(bào)送技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃（立項(xiàng)書）和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算，技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單，上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑據(jù)等有關(guān)材料。

三是納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財(cái)政和上級(jí)部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

四是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除；企業(yè)年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。

追問：

稅務(wù)籌劃的12種方法

一：有利于提高納稅人自覺納稅意識(shí)，稅收籌劃是在納稅人意識(shí)到應(yīng)納稅的前提下進(jìn)行的，這就從本質(zhì)上區(qū)分了偷稅漏稅，逃稅抗稅等違法行為；

二：幫助納稅人實(shí)現(xiàn)利潤最大化，納稅人在進(jìn)行哪碧段投資決策分析后，通過合理的納稅籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策避免多繳稅款，減少了稅金支出，使納稅人的利息，利潤最大化，納稅籌劃的基本方法有分散收益法，轉(zhuǎn)移收益法，費(fèi)用分?jǐn)偡ɑ蛟黾臃ǎ?/p>

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常見的稅收籌劃方法主要有十二種

一：利用個(gè)體工商戶獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進(jìn)行稅收籌劃；

二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據(jù)經(jīng)營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

三：利用比李譽(yù)例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；

四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊(cè)的有稅收優(yōu)惠政策的招商園區(qū)；

五：利用無形資產(chǎn)攤銷方法，固定資產(chǎn)折舊方法，存貨計(jì)價(jià)方法間接費(fèi)用的分配方法進(jìn)行籌劃；

六：利用混合銷售的稅種選擇進(jìn)行籌劃；

七：利用費(fèi)用稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收籌劃，例如公益性捐贈(zèng)支出有招待費(fèi)，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，控制支出的規(guī)模和比例，已達(dá)到節(jié)稅的目的；

八：利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃，例如分子公司所得稅納稅的選擇，根據(jù)公司經(jīng)營情況，選擇是成立分公司還是子公司；

九：利用費(fèi)用加計(jì)扣除進(jìn)行稅收籌劃，例如研發(fā)費(fèi)加計(jì)百分之七十五扣除，安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)百分之百扣除；

十：利用稅基臨界點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，例如起征點(diǎn)扣除限額，稅率臨界點(diǎn)等；

十：一通過延期納稅進(jìn)行稅收籌劃，例如收入確 認(rèn)的時(shí)間選擇；

十二：利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃，例如高新技慧櫻術(shù)企業(yè)百分之十五稅率，農(nóng)林木魚業(yè)免稅，國家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資兩免三減半，環(huán)保節(jié)能節(jié)水，安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的百分之十，從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，政府獎(jiǎng)勵(lì)等；

軟件企業(yè)怎么做稅收籌劃節(jié)稅

軟件企業(yè)怎么做稅收籌劃節(jié)稅？

筆者在本文會(huì)為大家介紹一下軟件企業(yè)公司的一些稅收優(yōu)惠政策，希望能夠幫助全國的軟件企業(yè)公司增加可利用資金進(jìn)行開源節(jié)流！

軟件企業(yè)公司稅收優(yōu)惠政策列示：

企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃：

1、公司可申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的征收企業(yè)所得稅。

2、高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

3、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減臘敬按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

4、軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅，兩面三減半政策

5、在全國有特殊經(jīng)濟(jì)園區(qū)里，可申請(qǐng)企業(yè)所得稅的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

增值稅稅務(wù)籌劃：

1.?符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠條件的納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠

2.?符合已使用固定資產(chǎn)減征增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，享受減征增值稅。

3.?在全國有特殊經(jīng)濟(jì)園區(qū)里，可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖亩愂摘?jiǎng)勵(lì)。

大家會(huì)發(fā)現(xiàn)，筆者在增值稅和企業(yè)所得稅的政策中都提到了同一種政策——經(jīng)濟(jì)園區(qū)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)！

什么是經(jīng)濟(jì)園區(qū)稅收獎(jiǎng)勵(lì)：

稅收獎(jiǎng)勵(lì)：是各地的地方為扶持當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，在一部分經(jīng)濟(jì)園區(qū)內(nèi)給予了一些稅收優(yōu)惠政策，只要本地或者外省的企業(yè)入駐當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)園區(qū)，在當(dāng)?shù)卣＜{稅達(dá)量后（一般情況為納稅＞50萬），即可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惡推髽I(yè)所橘激得稅的圓局襪稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

稅務(wù)籌劃獎(jiǎng)勵(lì)比例：

增值稅部分享受地方留存后的70%-85%的獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅部分享受地方留存后的70%-85%的獎(jiǎng)勵(lì)。

兌現(xiàn)時(shí)間：納稅后，次月可兌現(xiàn)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

小貼士：園區(qū)提供注冊(cè)地址，企業(yè)無需在園區(qū)實(shí)地入駐，只需將企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?，即可享受?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的高額返稅，該政策穩(wěn)定性高，納稅達(dá)到一定量的企業(yè)都可申請(qǐng)享受。

稅收優(yōu)惠地區(qū)除了有限公司的高額稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)以外，在稅收優(yōu)惠地區(qū)稅收洼地注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還可以申請(qǐng)核定征收政策，核定征收的話不繳納企業(yè)所得稅，綜合稅負(fù)3.16%。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納哦！

稅收籌劃方法

稅收籌劃又稱為合理避稅，是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，盡可能的讓企業(yè)達(dá)到減少繳納稅款，是企業(yè)整體經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部

分，他即使適應(yīng)了納稅人的需求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)追求利益的必然結(jié)果。

常見的稅收籌劃方法主要有十二種

一：利用個(gè)體工商戶獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進(jìn)行稅收籌劃；

二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據(jù)經(jīng)營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；

四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊(cè)的有稅收優(yōu)惠政策的招商園區(qū)；

五：利用無形資產(chǎn)攤銷方法，固定資產(chǎn)折舊方法，存貨計(jì)價(jià)方法間接費(fèi)用的分配方法進(jìn)行籌劃；

六：利用混合銷售的稅種選擇進(jìn)行籌劃

七：利用費(fèi)用稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收籌劃，例如公益性捐贈(zèng)支出有招待費(fèi)，廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，控制支出的規(guī)模和比例，已達(dá)到節(jié)稅的目的；

八：利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃，例如分子公司所得稅納稅的選擇，根據(jù)公司經(jīng)營情況，選擇是成立分公司還是轎稿子公司；

九：利用費(fèi)用加計(jì)扣除進(jìn)行稅收籌劃，例如研發(fā)費(fèi)加計(jì)百分之七十五扣除，安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)百分之百扣除；

十：利用稅基臨界點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，例如起征點(diǎn)扣除限額，稅率臨界點(diǎn)等；

十一：通過延期納稅進(jìn)行稅收籌劃，例如收入確 認(rèn)的時(shí)間選擇；

十二：利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃，例如高新技術(shù)企業(yè)百分之十五稅率衫帆襪，農(nóng)林木魚業(yè)免稅，國家重點(diǎn)扶或激持基礎(chǔ)設(shè)施投資兩免三減半，環(huán)保節(jié)能節(jié)水，安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的百分之十，從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，政府獎(jiǎng)勵(lì)等；